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某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年l2月初,M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2017年12月该企业发生相关经济业务资料如下
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年l2月初,M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2017年12月该企业发生相关经济业务资料如下
admin
2018-09-18
25
问题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年l2月初,M产品的在产品数量为2000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入),直接人工100万元,制造费用50万元,无产成品。2017年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。
(2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元,直接人工费用20万元,制造费用10万元,月末M产品完工入库1200件。未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(3)31日,销售M产品1000件,每件售价0.3万元,开出增值税专用发票上注明价款300万元,增值税税额51万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格0.3万元,与计税价格一致。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示。)
根据资料(1)至(4),下列各项中,关于利润表项目表述正确的是( )。
选项
A、营业利润增加72.75万元
B、营业成本增加227.25万元
C、营业收入增加300万元
D、利润总额增加62.24万元
答案
B,D
解析
本题考核利润表项目的填列。营业成本增加额=(270/1200)×1000(资料3)+(270/1200)×10(资料4)=227.25(万元);营业收入增加额=300(资料3)+3(资料4)=303(万元);营业利润增加额=303-227.25-10(资料1)-3.51(资料4)=62.24(万元);利润总额增加额为62.24万元。
本题详细分录如下:
资料(1)
借:管理费用 10
贷:银行存款 10
资料(3)
借:应收票据 356
贷:主营业务收入 300
应交税费——应交增值税(销项税额) 51
银行存款 5
借:主营业务成本 [(270/1200)×1000]225
贷:库存商品 225
资料(4)
借:销售费用 [0.3×10×(1+17%)]3.5l
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 3.51
借:应付职工薪酬——非货币性福利 3.51
贷:主营业务收入 (0.3×10)3
应交税费——应交增值税(销项税额) (0.3×10×17%)0.51
借:主营业务成本 [(270/1200)×10]2.25
贷:库存商品 2.25
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初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计实务
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