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  3. 注册税务师李某于今年7月受托对某证券营业部审查,发现如下问题:(1)“实收资本”账中,今年1月接受上级拨入的开办费100万元,未纳印花税;(2)“营业外收入”账中,2—4月份租金55000元,出租房屋给外单位使用,当年取得收入,其协议未贴印花,收入也未纳营

注册税务师李某于今年7月受托对某证券营业部审查,发现如下问题:(1)“实收资本”账中,今年1月接受上级拨入的开办费100万元,未纳印花税;(2)“营业外收入”账中,2—4月份租金55000元,出租房屋给外单位使用,当年取得收入,其协议未贴印花,收入也未纳营

admin2011-03-15  21
问题 注册税务师李某于今年7月受托对某证券营业部审查,发现如下问题:(1)“实收资本”账中,今年1月接受上级拨入的开办费100万元,未纳印花税;(2)“营业外收入”账中,2—4月份租金55000元,出租房屋给外单位使用,当年取得收入,其协议未贴印花,收入也未纳营业税;(3)营业账簿12本,未贴印花。要求:请计算该企业应纳的各项税额。
选项
答案(1)应补缴印花税计算如下: ①实收资本应补税额=10000000×5 =5000(元) ②租赁合同应补税额=55000×4×1‰=220(元) ③营业账簿应补税额=5×12=60(元) (2)租赁收入应补营业税=55000×5%=2750(元) (3)应补城建税=2750×7%=192.5(元) (4)应补教育费附加=2750×3%=82.5(元)
解析
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