首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务: (1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。 (2)购进一批A货
admin
2017-11-04
19
问题
某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份发生以下业务:
(1)从农业生产者手中收购玉米40吨,每吨收购价3000元,共计支付收购价款120000元,开具了农产品收购发票;派本企业车辆将收购的玉米运回,途中因管理不善毁损了20%。
(2)购进一批A货物取得增值税专用发票,注明价款450000元、增值税额76500元;支付给运输单位(增值税一般纳税人)购货运费,取得增值税专用发票上注明运输费22500元。本月将已验收入库的该批A货物中的80%零售,取得含税销售额585000元,20%用于本企业集体福利。
(3)本月生产新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),全部作为本企业职工福利发放。
(4)处理一批下脚料,取得含税销售额35100元。
(5)当月收取B货物(非酒类)包装物押金25740元,没收B货物包装物逾期押金12870元。已知:农产品计算抵扣进项税额扣除率为13%;交通运输服务适用的增值税税率为11%;A货物和B货物适用的增值税税率均为17%;生产的新产品不属于应税消费品,成本利润率为10%,适用的增值税税率为17%,取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
针对业务(3),该企业所作的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、无需计算销项税额
B、销项税额=380×450×17%=29070 (元)
C、销项税额=380×450×(1+10%)×17%=31977(元)
D、销项税额=380×450×(1+10%)÷ (1+17%)×17%=27330.77(元)
答案
C
解析
(1)将自产的产品用于职工福利,应当作视同销售处理。(2)新制产品无同类产品市场价格,视同销售处理时,应组成计税价格进行计算;由于该产品不属于应税消费品,销项税额=组成计税价格×17%=成本×(1+成本利润率)×17%。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/2rpoFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人账户管理。()
关于无效劳动合同的法律后果,劳动合同被确认无效的,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付2倍的劳动报酬。()
关于存款人银行结算账户管理的下列表述中,不符合法律规定的是()。
纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的,应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。()
增值税专用发票最高开票限额的审批机关是()。
甲企业从乙企业购进一批设备,价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业,丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后,将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期,丁企业委托银行收款时,才得知甲企业的存款账户不足支付。银行
根据个人所得税法律制度的规定,下列从事非雇佣劳动取得的收入中,应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。
廖某2011年5月18日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则张某2011年应缴纳车船税税额为()元。
随机试题
某高速铁路建设项目的环评文件可以在()向环保部门报批
标准麻花钻横刃处是很大负前角。()
工程质量事故处理完成后,监理工程师在施工单位自检合格报验的基础上,应严格按验收标准及有关规范的规定并结合()进行验收。
根据《建设工程安全生产管理条例》的规定,出租的机械设备和施工机具及配件,应当具有()。
Thereislittlewaterintheglass,___________?
单位领导让你去负责一次微博使用的调查,应该如何组织?(2011年5月14日上海市公务员第一轮面试真题)
下列对遵义会议的描述中不正确的是()
哲学家:18世纪的关于运动是绝对的论文断言一个物体在一段时间内的位置的变化可以不参考其他任何的物体的位置而测得。然而,一位颇受尊敬的物理学家声称这篇论文是不连贯的。既然一篇不连贯的论文不能被认为是对现实的描述,那么运动也不可能是绝对的。上述论证使用
离婚后,对子女承担抚养教育义务的是()
A、Children’sfriends.B、Parentingstyles.C、Sleepinghabits.D、Learningconditions.B短文提到研究是在考虑一些因素之后才确定喝苏打水与侵略性行为有关联,其中提到家长的教养方
最新回复
(
0
)