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甲公司在2014年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2015至2017年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司
甲公司在2014年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2015至2017年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司
admin
2015-07-30
42
问题
甲公司在2014年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2015至2017年每年应纳税所得额分别为100万元、150万元和80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,假设无其他暂时性差异。则甲公司2016年递延所得税发生额为( )。
选项
A、递延所得税资产借方发生额为37.5万元
B、递延所得税费产发生额为0
C、递延所得税资产贷方发生额为37.5万元
D、递延所得税资产贷方发生额为12.5万元
答案
C
解析
未来3年的应纳税所得额已经超过300万元,可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回,2014年应该确认的递延所得税资产=300×25%=75(万元);2015年转回递延所得税资产的金额=100×25%=25(万元);2016年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5(万元),选项C正确。
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