境内甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴所得税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

admin2022-04-23 27

问题境内甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴所得税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

选项 A、50
B、60
C、70
D、80

答案D

解析甲企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25％=125(万元)。
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。
境外已纳税款扣除限额可以直接用简便算法，100×25％=25(万元)计算。

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境内甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴所得税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

税法

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根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的()。

下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定，企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入。下列情况属于内部资产处置的有()。

按现行规定，进口卷烟、粮食白酒等复合计税的货物时，组成的计税价格中应包括按比例税率和按定额税率计征的消费税。()

增值税纳税人未按规定办理出口货物退(免)税认定、变更或注销认定手续或未按规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的，由税务机关限期责令改正，可以处()。

下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有()。

下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有()。

下列情形属于客观原因，可以继续抵扣进项税的有()。

下列不属于肌肉物理特性的是()。

国家消亡的政治条件是______。

一急性腹痛的患者，超声检查发现胆囊内多发结石，胰腺弥漫性肿大，回声减弱，不均匀，脾静脉细窄，胰腺周围可见弱回声带，肠管扩张，腹腔见大量透声不好的积液，最可能的诊断为

影像增强器的光放大倍数是

实验流行病学研究是口腔流行病学常用的一种研究方法，现拟进行一项试验研究，在饮水中加入氟，以观察防龋的效果。有关这项试验，最少得持续多长时间

受扭圆轴，若横截面上的扭矩T不变，而直径减小一半时，则该轴横截面上的最大切应力与原来的最大切应力之比有()倍。

《中华人民共和国节约能源法》规定：禁止(　　　)的工业项目。

在德育的模式中，同时涉及两种道德规范不可兼得的情境或问题叫做______。

新民主主义革命统一战线的主体是______。

境内甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴所得税款25万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。

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根据城镇土地使用税的有关规定，经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税法规定最低税额的()。

下列经营者中，属于营业税纳税人的是()。

根据《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定，企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产)，除将资产转移至境外以外，不确认收入。下列情况属于内部资产处置的有()。

按现行规定，进口卷烟、粮食白酒等复合计税的货物时，组成的计税价格中应包括按比例税率和按定额税率计征的消费税。()

增值税纳税人未按规定办理出口货物退(免)税认定、变更或注销认定手续或未按规定设置、使用和保管有关出口货物退(免)税账簿、凭证、资料的，由税务机关限期责令改正，可以处()。

下列关于城镇土地使用税的计税依据正确的有()。

下列关于煤炭资源税的表述中，正确的有()。

下列情形属于客观原因，可以继续抵扣进项税的有()。

下列不属于肌肉物理特性的是()。

国家消亡的政治条件是______。

一急性腹痛的患者，超声检查发现胆囊内多发结石，胰腺弥漫性肿大，回声减弱，不均匀，脾静脉细窄，胰腺周围可见弱回声带，肠管扩张，腹腔见大量透声不好的积液，最可能的诊断为

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实验流行病学研究是口腔流行病学常用的一种研究方法，现拟进行一项试验研究，在饮水中加入氟，以观察防龋的效果。有关这项试验，最少得持续多长时间

受扭圆轴，若横截面上的扭矩T不变，而直径减小一半时，则该轴横截面上的最大切应力与原来的最大切应力之比有()倍。

《中华人民共和国节约能源法》规定：禁止( )的工业项目。

在德育的模式中，同时涉及两种道德规范不可兼得的情境或问题叫做______。

新民主主义革命统一战线的主体是______。

《中华人民共和国节约能源法》规定：禁止(　　　)的工业项目。