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  3. 某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元； (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期

某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为： (1)在管理费用中列支业务招待费20万元； (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期

admin2015-04-26  37
问题   某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：
    (1)在管理费用中列支业务招待费20万元；
    (2)向某公司贷款75万元，企业全年支付该项利息9．6万元(银行同期贷款利率0．84％)，企业将其全部列入财务费用；
    (3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0．8万元，当年支付租赁费2．84万元，在管理费用列支(未提折旧)；
    (4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支；
    (5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支；
    (6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。
    根据以上材料，回答下列问题：
可以在所得税前列支的业务招待费为(    )万元。
选项 A、6
B、9
C、10
D、12
答案B
解析 列支限额=(2000一200)×0．5％=9(万元)，业务招待费的60％为12万元。故仅能扣除9万元。
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