首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是( )。
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是( )。
admin
2020-02-23
39
问题
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的是( )。
选项
A、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日发生的公允价值变动
B、企业为关联方提供债务担保确认预计负债为1000万元
C、企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支出为100万元
D、税法规定的收入确认时点与会计准则不一致,会计确认合同负债500万元
答案
B
解析
选项A,按税法规定,对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,因此计税基础与账面价值不相等;选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定不允许税前扣除,所以预计负债的计税基础=账面价值-0,即计税基础=账面价值;选项C,账面价值为100万元,计税基础=100×175%=175(万元),计税基础与账面价值不相等;选项D,税法规定的收入确认时点与会计准则不一致,会计确认的合同负债,税收规定计入当期应纳税所得额其计税基础为0,因此合同负债的账面价值不等于计税基础。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/2EQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲上市公司(以下简称甲公司)经批准于2013年1月1日以50000万元的价格(不考虑相关税费)发行面值总额为50000万元的可转换公司债券,该可转换公司债券期限为5年,票面年利率为4%,实际利率为6%。自2014年起,每年1月1日付息。自2014年1月1日
某股份有限公司发出材料采用加权平均法计价;期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价,按单项存货计提跌价准备.存货跌价准备在结转成本时结转。2009年末该公司有库存A产品的账面成本为600万元。其中有70%是订有销售合同的。合同价合计金额为390万元,预计销售
长城公司2011年12月31日资产负债表(简表)如下表所示。该公司只生产和销售A产品一种产品,2011年A产品的边际贡献率为40%。单位变动成本(包括销售税费)为48元,固定成本总额为4000万元。2011年A产品的销售量为187.5
非同一控制下的企业合并中,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在合并工作底稿中应进行调整的项目包括()。
甲公司2013年发生以下支出;支付26万元购进一台运输车辆,处置一台设备支付清理费用3万元,支付融资租人生产线的租赁费100万元.支付为购建固定资产而发生的已计入在建工程借款利息60万元,支付分期付款方式购买机床的最后一期款项20万元,支付200万元购买一
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2013年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏,盘亏原材料账面成本为200万元,其已抵扣的增值税进项税额为34万元,已计提35万元存货跌价准备。根据盘点结果,该公司应作的正确会计分录是()。
甲公司为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲材料9000公斤,收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元,增值税额为26010元。另发生运输费1000元,包装费500元,途中保险费用538.5元,入库后
甲公司为乙公司的母公司,适用的所得税税率为25%。2014年6月31日,乙公司将其一项固定资产出售给甲公司,售价为1200万元,成本为900万元。甲公司取得该项设备后作为管理用固定资产核算。该项设备预计使用年限为12年,预计净残值为0,采用直线法计提折旧。
甲公司为上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2011年度的财务报告于2012年3月31日批准对外报出,甲公司2011年度所得税汇算
下列有关会计差错的处理中,符合会计准则规定的有()。
随机试题
下列权利中,属于身份权的是()。
正常人安静时每搏输出量
A.强心苷B.甾体皂苷C.蒽醌苷D.黄酮苷E.三萜皂苷人参中的皂苷是
个人质押贷款的业务操作重点在于对质物真实性的把握和质物冻结有效性的控制。()
关于工资差别的说法,正确的是()。
如果某种股票的预期年收入为每股10元,市场利率为10%时,则该种股票的价格为()元。
一工人同时独立制造三个零件,第k个零件不合格的概率为,以随机变量X表示三个零件中不合格的零件个数,则P(X=2)=__________.
在软件开发中,下面任务不属于设计阶段的是()。
A、Thedesignofthestoryline.B、Thedescriptionofpeople’scharacters.C、Thethoughthewantstoexplain.D、Thedescriptionof
Singaporeiswellknownasamulti-racial,multi-culturalandmulti-religiousnation.Andthis【C1】______isgraduallybecoming
最新回复
(
0
)