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  3. 2017年6月份甲公司发生销项税额合计120000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2000元，进项税额合计为40000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确的是( )。

2017年6月份甲公司发生销项税额合计120000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2000元，进项税额合计为40000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确的是( )。

admin2018-09-17  22
问题 2017年6月份甲公司发生销项税额合计120000元，因管理不善导致原材料毁损从而进项税额转出合计2000元，进项税额合计为40000元，当月甲公司用银行存款交纳增值税80000元，则下列关于甲公司月末增值税的会计处理中，正确的是(    )。
选项 A、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)        2000
    贷：应交税费——未交增值税        2000
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)        4000
    贷：应交税费——未交增值税        4000
C、“应交税费——应交增值税”科目余额为2000元
D、不需要进行会计处理
答案A
解析 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目，会计处理如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)        (120000+2000-40000-80000)2000
    贷：应交税费——未交增值税        2000
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