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中国公民李明准备与朋友孙泉共同成立一家技术开发公司。双方约定公司注册资本300万元,其中孙泉准备以120万元货币资金出资,占公司40%的股份,剩下的股份由李明以实物、无形资产或货币进行出资。李明手上现拥有可以作为出资的资产包括:一套位于商业中心的价值为18
中国公民李明准备与朋友孙泉共同成立一家技术开发公司。双方约定公司注册资本300万元,其中孙泉准备以120万元货币资金出资,占公司40%的股份,剩下的股份由李明以实物、无形资产或货币进行出资。李明手上现拥有可以作为出资的资产包括:一套位于商业中心的价值为18
admin
2014-02-24
36
问题
中国公民李明准备与朋友孙泉共同成立一家技术开发公司。双方约定公司注册资本300万元,其中孙泉准备以120万元货币资金出资,占公司40%的股份,剩下的股份由李明以实物、无形资产或货币进行出资。李明手上现拥有可以作为出资的资产包括:一套位于商业中心的价值为180万元商品房、一个价值为80万元的土地使用权、银行存款100万元。
现在李明可供选择的投资方案有以下两种:
方案1:以商品房作价入股,土地使用权每年收取公司8万元的租赁费给公司使用。
方案2:以银行存款和土地使用权作价入股,商品房以年租金10万元出租给公司使用。
要求:根据上述资料,按序号回答下列问题(无需计算金额)
(1)方案1中,李明以商品房作价出资是否需要纳营业税?简要说明理由。
(2)方案1中,李明收取土地租赁费应缴纳哪些税费?
(3)方案2中,李明以土地使用权作价入股是否需要纳营业税?简要说明理由。
(4)方案2中,李明商品房出租行为应缴纳哪些税费?
选项
答案
(1)李明以商品房作价出资不需要缴纳营业税。根据营业税相关规定,以不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。在投资后转让其股权的也不征营业税。 (2)李明收取土地租赁费要交营业税、城建税、教育费附加、印花税和个人所得税。 (3)李明以土地使用权作价出资不需要缴纳营业税。根据营业税相关规定,以无形资产投资入股。参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征营业税。在投资后转让其股权的也不征营业税。 (4)商品房出租行为要交营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税等。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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