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甲公司为增值税一般纳税人，与购买物资、接受劳务相关的增值税税率为17％。20×6年3月1日，甲公司开始自行建造一栋自用办公楼。为建造该工程，甲公司购入一批工程物资，不含税价款为100万元，增值税金额为17万元，该批工程物资于开工日全部领用。甲公司另外领用一
甲公司为增值税一般纳税人，与购买物资、接受劳务相关的增值税税率为17％。20×6年3月1日，甲公司开始自行建造一栋自用办公楼。为建造该工程，甲公司购入一批工程物资，不含税价款为100万元，增值税金额为17万元，该批工程物资于开工日全部领用。甲公司另外领用一
admin
2020-08-04
34
问题
甲公司为增值税一般纳税人，与购买物资、接受劳务相关的增值税税率为17％。20×6年3月1日，甲公司开始自行建造一栋自用办公楼。为建造该工程，甲公司购入一批工程物资，不含税价款为100万元，增值税金额为17万元，该批工程物资于开工日全部领用。甲公司另外领用一批自产产品，该批产品的账面价值为200万元(未计提存货跌价准备，生产产品过程中领用材料等的进项税额为20．4万元)，公允价值(等于计税基础)为250万元。20×7年12月20日，该项工程完工，共计发生工程人员工资400万元。不考虑其他因素，下列说法中不正确的有( )。
选项
A、甲公司购入工程物资的入账价值为100万元
B、领用自产产品应确认资产处置损益50万元
C、办公楼的入账价值为759．5万元
D、领用自产产品按照其成本计入办公楼的入账价值
答案
B，C
解析
选项A，专门用于建造不动产的工程物资，在初始确认时应该按照100万元确认成本，并按照17万元的60％记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”，剩余40％的增值税记入“应交税费——待抵扣进项税额”；选项BD，领用自产产品，应该按照其成本计入办公楼入账价值，不需要确认资产处置损益；选项C，办公楼的入账价值=100+200+400=700(万元)。
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