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  3. 甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014．年9月有关经济业务如下： (1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。 (2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。

甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014．年9月有关经济业务如下： (1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。 (2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。

admin2016-08-01  30
问题 甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014．年9月有关经济业务如下：
    (1)销售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工程款。
    (2)销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。
    (3)出租闲置场地用作停车场，取得租金41．8万元，管理费5．7万元。
    (4)将开发的商业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。
    已知：服务业营业税税率为5％。销售不动产营业税税率为5％。
    要求：
    根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是(    )。
选项 A、41．8×(1－5％)×5％＝1．9855(万元)
B、41．8÷(1－5％)×5％＝2．2(万元)
C、(41．8＋5．7)÷(1－5％)×5％＝2．5(万元)
D、(41．8＋5．7)×5％＝2．375(万元)
答案D
解析 (1)出租闲置场地，按照“租赁业”税目征收营业税；(2)甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额＝(41．8＋5．7)×5％＝2．375(万元)。
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