首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小
admin
2017-11-13
27
问题
华日公司是一家民营高科技企业,专门研发、生产和销售户外LED屏幕。经过多年的发展,公司产品在本省占有率达到40%,控股子公司有8个,总经理由职业经理人担任。公司的实际控制人孙某深感内部控制制度的建立健全对公司可持续发展的重要性。公司给办公大楼都安装了24小时监视系统及门禁系统,为贵重资产采取了双重保管的保管制度(即必须两人同时出现才能取得某些资产)。公司有一套完备的员工业绩评价体系,并将考评结果作为确定员工薪酬以及晋升、评优的依据。华日公司除建立以上制度外,在日常经营过程中还建立了如下制度:
(1)为了加强资金管理,公司规定单笔资金使用在20万元以下的,由财务总监审批,单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批。
(2)出纳人员李某负责根据资金收付凭证登记日记账,会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账。
(3)公司建立了完善的采购制度,采购需求方提出申请,由相关权限部门或个人进行审批。对预算内的采购,严格按预算执行进度办理手续;对于超预算的采购申请,在办理请购手续后,报相关权限部门或个人审批。要求:
结合《企业内部控制应用指引》,简要分析华日公司制度建设中存在的内部控制缺陷和相关的应对措施。
选项
答案
①单笔资金使用在20万元以上的,由总经理审批的规定存在内部控制缺陷。《企业内部控制应用指引》中强调,企业在处理“三重一大”的问题上,即在重大决策、重大事项、重要人事任免和大额资金使用上,应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 华日公司由总经理一人负责审批大额资金使用情况存在内部控制缺陷,大额资金使用审批应该由集体做出决策,互相监督和制衡。 ②会计钱某根据相关凭证登记有关明细账和总账的做法存在内部控制缺陷,违背了 不相容职务分离的原则。公司总账应由主管会计负责登记,而明细账应由其他会计人员负责登记,双方可以互相复核和监督,进行账账核对,减少错误和舞弊。 ③在采购制度中,对于超预算的采购申请,在办理请购手续后才报相关权限部门或个人审批的做法存在内部控制缺陷。对于超预算和预算外采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门和人员审批后,再办理请购手续。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/1tYoFFFM
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
下列事业单位中,没有违背会计法律规定回避制度的是()。
根据《征管法》的规定,税收强制执行措施不适用于纳税担保人。()
根据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,适用税收保全措施的有()。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于账簿和凭证管理的说法中正确的有()。
根据印花税相关法律制度的规定,适用定额税率的是()。
根据资源税法律制度的规定,下列资源产品中,不征收资源税的是()。
会计机构负责人办理交接手续,应由主管单位派人进行监交。()
病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的70%。()
以下各项中,当企业所得税纳税人在计算应纳税额时,其财务、会计处理方法与国家有关税收规定相抵触的应当执行( )。
在业绩衡量方法中有一种著名的平衡计分卡的方法,是一种平衡四个不同角度的衡量方法,在实务中对于交货时间的衡量是从()进行衡量的。
随机试题
电解时,实际分解电压与理论分解电压不相等,这是由于()。
主张艺术家应该“身即山川”的美学家是()
在Windows7的菜单中,若某选项呈现灰色,则表示_____。
隙卡沟的宽度一般为
A.肝、肺、肾B.肝、肺、胃C.肝、脾、胃D.肝、胃、肾E.肝、脾、肾根据中医脏腑辨证,经行乳房胀痛涉及的脏腑是
Getagoodeducationismoreimportanttodaythan【M1】________everbefore.InCanadamostlychildrenattendpubl
根据以下资料,回答以下题。已知2010年限额以上企业零售额增幅为27.4%,限额以下企业零售额增幅为12.8%,那么2009年限额以上企业和限额以下企业零售额差值比2010年差值相比是()
Thetermbluecollarjobtypicallyreferstoajobthatinvolvesmanuallaborandreceivesanhourlyrateofpayratherthanan
J2SDK的命令可以分为6类:基本命令、RMI远程方法调用命令、【】、安全控制命令、JavaIDL和RMI-IIOP命令、JavaPlug-in命令。
HowtoTakeNotesⅠ.ReasonsforNote-taking--(1)tomemory:sortingandrecallingtheinformation【1】______--provide
最新回复
(
0
)