欣欣房地产公司2005年有关业务如下: (1) 1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。

admin2013-06-11  42

问题 欣欣房地产公司2005年有关业务如下:
   (1) 1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。
   (2) 8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建,筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。
   (3) 9月份,A地商品房工程完工,欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款 6000万元。
   (4) 9月份,欣欣房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元/平方米,售价2600元/平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位;将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的18%;
   (5) 10月份,为改善办公条件,欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进,购进价格520万元;
   (6) 11月份,欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%,取得销售收入 3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收入3000万元;
   (7) 3月份,欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元,装修租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2005年收取租金共计140万元;
   (8) 12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元;该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。
   建筑工程成本利润率为10%。
   要求:按顺序回答下述问题:
   (1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额;
   (2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额;
   (3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额;
   (4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。

选项

答案(1) 建筑业的营业税=(150000+2000)×0.135×(1+10%)/(l-3%)×3%=698.1(万元) 销售不动产交营业税=[(150000+2000)×0.26+3200+3000]×5%=2286(万元) 转让无形资产一土地使用权应交营业税=(2000-1200)×5%=40(万元) 租金收入交营业税=180×5%=9(万元) 该房地产公司全年应纳营业税税额=698.1+2336+40+9=3083.10(万元) (2) 甲建筑公司建筑业营业税=[5000

解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/1sNQFFFM
本试题收录于: 税法题库注册会计师分类
0

最新回复(0)