某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2021年12月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2022年1月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2022年1月该纳税人未发生应税业务，

admin2022-08-29 51

问题某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2021年12月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在2022年1月的申报期后，接到税务机关送达的要求其办理一般纳税人登记的《税务事项通知书》，但该纳税人没有办理一般纳税人登记手续。2022年1月该纳税人未发生应税业务，但2月该纳税人取得合增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则2月该纳税人应纳增值税( )万元。

选项 A、1.33
B、1.45
C、2.11
D、2.83

答案D

解析纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
2月应纳增值税=50/1+6％)×6％=2.83(万元)。

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