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  3. 某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处

某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处

admin2010-04-06  33
问题 某生产性企业2004年1月申报2003年度企业所得税，申报全年主营业务收入6500000元，其他业务收入320000元，全年实现会计利润98000元，并缴纳企业所得税26460元，2004年4月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：
(1)全年“管理费用—业务招待费”账户实际列支业务招待费44100元。
(2)清理无法偿还的应付款项收入5600元，账务处理为：
借：应付账款
贷：应付福利费
(3)从联营企业分得税后利润85000元，经查，联营企业所得税适用税率为24%。账务处理为：
借：银行存款85000
贷：盈余公积85000
(4)通过民政部门向受灾地区捐赠2000元，直接捐赠敬老院10000元。账务处理为：
借：营业外支出12000
贷：银行存款12000
(5)12月份多转产品销售成本50000元。
根据上述资料回答下列问题：
纳税检查结束后不用作调整利润的情况有(  )。
选项 A、多列或少列的业务招待费
B、将无法偿还的应付款项计入了“应付福利费”的金额
C、查出的非公益性捐赠支出
D、查出的多转产品销售成本
答案A,C
解析 已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润，所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款，新的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。我们答题时以教材的观点为主。
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