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某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元,取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元,缴纳营业税费99万元,其它费用性税金31万元,支付工资总额600万元,按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职
某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元,取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元,缴纳营业税费99万元,其它费用性税金31万元,支付工资总额600万元,按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职
admin
2013-09-28
20
问题
某市一家电信企业2004年取得营业收入2 800万元,取得其他业务收入200万元。当年营业成本1 500万元,缴纳营业税费99万元,其它费用性税金31万元,支付工资总额600万元,按工资总额和规定比例分别提取职下工会经费12万元(取得工会组织专用收据)、职工福利费84万元、职工教育经费9万元(该公司有职工200人,计税工资标准为每月人均800元),支付财产保险费和运输保险费共计15万元,因意外事故得到保险公司赔偿款40万元,用于办公楼建造支出200万元,支付业务招待费50万元,广告和业务宣传费300万元,向贫困地区捐款20万元。要求:该公司应缴纳的企业所得税额。
选项
答案
(1)600万元工资总额不应全额予以扣除,应按计税工资标准予以调整。 允许扣除的汁税工资总额=(0.08×12×200)万元=192万元 (2)按工资总额提取的三项经费也不应全额扣除,应按计税工资总额予以调整。 允许扣除的职工工会经费=192万元×2%=3.84万元 允许扣除的职工福利费=192万元×14%=26.88万元 允许扣除的职工教育经费=192万元×2.5%=4.8万元 (注:电信行业今年教材职工教育费扣除比例为2.5%) (3)40万元保险赔偿款既不计人收入总额
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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