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  3. 丁公司2020年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生

丁公司2020年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生

admin2022-08-30  33
问题 丁公司2020年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
    丁公司编制了2021年各季度的现金预算，部分信息如下表所示：
   
    要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案A=2600×8％／4=52(万元) B=(12000+6000)×12％／4=540(万元) C=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) D=2600×8％／4=52(万元) 注意：本题是分期付息，由于第二季度1450万元是季末归还的，第二季度还是支付原短期借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。 E-1450-52-540=503，得出E=503+540+52+1450=2545(万元) F=(2600-1450)×8％／4=23(万元) H=(12000+6000+5000)×12％／4=690(万元) -450+G-690-G×8％／4≥500 得出G≥1673．47(万元) 银行要求借款的金额是100万元的整数倍，因此G=1700(万元)。
解析
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