首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业,其2017年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元,对应的成本为5 100万元。 (2)12月购入专用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的
某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业,其2017年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元,对应的成本为5 100万元。 (2)12月购入专用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的
admin
2022-04-14
33
问题
某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业,其2017年度的生产经营情况如下。
(1)当年销售货物实现销售收入8 000万元,对应的成本为5 100万元。
(2)12月购入专用于研发的新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按5年计提折旧。
(3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。
(4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用1 800万元,其中含广告费1 500万元。
(6)当年发生财务费用200万元。
(7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。
(8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。
(9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。
(10)当年“税金及附加”科目共列支200万元。
(其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(8)中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
选项
答案
残疾职工工资应调减应纳税所得额50万元。 工会经费扣除限额=400×2%=8(万元),应调增应纳税所得额=18—8=10(万元); 职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元),应调增应纳税所得额=120一56=64(万元); 职工教育经费扣除限额=400×8%=32(万元),应调增应纳税所得额=33—32=1(万元); 合计应调增应纳税所得额=一50+10+64+1=25(万元)。 企业安置残疾人员的,计算企业所得税时,在按照支付给残疾职工工资在税前据实扣除的基础上,按照支付给残疾人员工资的100%加计扣除。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/1CiQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
我国现行税法规定,纳税人应当进行土地增值税清算的情形是()。
对旧房安装空调设备,一般作单项固定资产入账,不应计入房产原值,也不计征房产税。()
某设计师业余时间为一企业做产品设计。企业先支付其30000元,第三个月设计完成又支付其50000元,该工程师共纳个人所得税为()。
外商投资企业以非货币资产对外投资的,其评估确认的投资价值与原账面价值的差额,应计入当期应纳税所得额。()
纳税人在转让旧房计算土地增值税时,允许从转让收入中减除的项目包括()。
以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中,说法不正确的有()。
从事房地产业务的外商投资企业委托境外企业在境外销售其位于我国境内房地产,向境外代销、包销企业支付的各项佣金、差价、手续费、提成费等劳务费用,应提供完整、有效的凭证资料,经主管税务机关审核确认后,方可作为外商投资企业的费用列支。但实际列支的数额,不得超过房地
下列各项中,不属于增值税的征收范围的有()。
实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的,税务机关可以视同申报,这种方式称为()。
随机试题
病毒垂直感染的正确概念是()
按照通风、防尘安全要求,应每月至少取样分析或检测一次的指标有()。
《喜宴》中的人物有()
在腹部平片上不显影的尿结石是()
A.小细胞低色素性贫血B.正细胞性贫血C.大细胞性贫血D.遗传性红细胞膜缺陷性贫血E.获得性血细胞膜糖化肌醇磷脂(GPI)锚链膜蛋白异常性贫血遗传性球形细胞增多症患者考虑为哪种类型贫血
A.汗法B.下法C.温剂D.清剂E.消法
病人吴某,肝硬化合并上消化道出血,经对症治疗后出血停止,病情好转。此病人需做大便隐血试验,前三天应禁食
有效沟通的条件包括()。
下列项目目标控制工作中,属于主支控制的是( )。
当国家规定或合同约定应对材料进行见证检测时或对材料的质量发生争议时,应进行见证检测。见证取样和送检的比例不得低于有关技术标准中规定应取样数量的()
最新回复
(
0
)