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M公司和N公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款1000万元,增值税税额130万元,款项尚未收到。因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,其中200万元延期收回,不考虑货币时间价值因素,剩余款项N
M公司和N公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款1000万元,增值税税额130万元,款项尚未收到。因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,其中200万元延期收回,不考虑货币时间价值因素,剩余款项N
admin
2021-08-03
39
问题
M公司和N公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。M公司销售给N公司一批商品,价款1000万元,增值税税额130万元,款项尚未收到。因N公司资金困难,已无力偿还M公司的全部货款,经协商,其中200万元延期收回,不考虑货币时间价值因素,剩余款项N公司分别用一批材料和长期股权投资予以抵偿。已知,N公司用以抵债的原材料的账面余额为250万元,已提存货跌价准备10万元,公允价值为300万元;长期股权投资账面余额为425万元,已提减值准备25万元,公允价值为450万元。N公司因该事项应该计入营业外收入的金额为( )万元。
选项
A、0
B、60
C、62
D、141
答案
D
解析
N公司因该项交易应计入营业外收入的金额=(1000+130)-200-(300×1.13+450)=141(万元)。
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