首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
要求:1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。 2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。 3.计算王某应补个人所得税数额。 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收人情况如下: (1) 1~12月每月取得由
要求:1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。 2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。 3.计算王某应补个人所得税数额。 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收人情况如下: (1) 1~12月每月取得由
admin
2009-02-15
42
问题
要求:1.按资料顺序扼要指出存在的纳税问题。
2.正确计算王某2002年在中国境内应缴纳的个人所得税。
3.计算王某应补个人所得税数额。
中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员,2002年收人情况如下:
(1) 1~12月每月取得由雇佣单位支付的工资15000元;
(2) 1~12月每月取得由派遣单位支付的工资2000元;
(3) 3月一次取得境外A国的稿酬收入折合人民币15000元,在A国缴纳个人所得税折合人民币1800元;
(4) 5月从境外B国一次取得特许权使用费折合人民币25000元,在B国缴纳个人所得税折合人民币3500元;
(5) 6月取得国债利息收入7125元;
(6) 8月参加某电视台节目获得奖金35000元,将所得现金5000元直接捐赠给灾区农民李某;
(7) 9月一次取得审稿收入6000元;
(8) 12月从某出版社一次取得翻译收入3000元,税款由出版社代付。
王某2002年应缴个人所得税计算如下:
(1) 雇佣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(15000-4000) 20%-375]×12=21900(元)
(2) 派遣单位全年支付的工资、薪金所得的代扣代缴的税额为:[(2000-800)× 10%-25]×12=1140(元)
(3) 从境外取得伪稿酬收入和特许权使用费收入因已在来源国缴纳税款,并取得来源国的纳税凭证,可以全额抵扣,两项合计应缴个人所得税为:15000×(1-20%)× 20%×(1-30%)+25000×(1-20%)×20%-1800-3500=380(元)
(4) 国债利息收入属个人所得税免征项目,不需计税。
(5) 将奖金收入35000元按偶然所得计税为:(35000-7000)×20%=5600(元)
(6) 审稿收入按稿酬所得计税为:6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)
(7) 翻译收入由出版社代为缴纳个人所得税为:(3000-800)×20%=440(元)
综上所述各项所得应纳(代扣代缴)的个人所得税税款为:
21900+1140+380+5600+672+440=30132(元)
王某已于2002年在中国境内缴纳。
附:工资、薪金所得适用税率表(部分)
选项
答案
1.(1) 雇佣单位费用减除标准错误,应为800元;派遣单位不应重复减除费用;王某未就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额。根据税法规定,在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入,凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的,应由支付单位代扣代缴个人所得税。但为了有利征管,对雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的,采取只由雇佣单位在支付工资、薪金时,按规定减除费用,派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用,以支付全额直接确定适用税率,然后,由纳税入选择并固定一地税务机关申报,汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税。 (2) 未区别A、B两国分别就不同应税项目计算扣除限额;超过抵扣限额的部分,不应在其他抵扣有余额的项目中扣除。 (3) 直接向受益人的捐赠不得扣除。 (4) 审稿收入属于劳务报酬所得,不适用按稿酬所得减征30%计税。 (5) 翻译收入个人所得税税款由出版社代付,应将不含税收入换算成含税收入。 2.正确计算如下: (1) 王某就其工资、薪金所得汇算清缴应纳税额为: [(15000+2000-800)×20%-375]×12=34380(元) (2) 王某A国收入按我国税法计算的扣除限额为15000×(1-20%)×20%× (1-30%)=1680<1800,A国实际缴纳的1800元中,1680元可以扣除,其余120元可在以后5个纳税年度A国扣除限额的余额中补扣。王某B国收入按我国税法计算的扣除限额为25000×(1-20%)×20%=4000>3500,B国实际缴纳的3500元可以全额扣除,扣除后应补缴500元。 (3) 国债利息收入免征个人所得税 (4) 奖金收入应缴个人所得税=35000×20%=7000元 (5) 审稿收入应缴个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元) (6) 翻译收入应缴个人所得税=[(3000-800)÷(1-20%)]×20%=550(元) 王某2002年在中国境内共应缴纳个人所得税为: 34380+500+7000+960+550=43390(元) 3.王某还应补缴个人所得税=43390-30132=13258(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/0xp2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
行政许可的撤销和注销是对行政许可活动进行监督的重要法律措施,关于两者下列表述中,不正确的有()。
A省人民政府对行政法规设定的有关经济事务的行政许可,根据本行政区域经济和社会发展情况,认为市场竞争机制能够有效调节的,报()批准后,可以在本行政区域停止实施该行政许可。
税务行政处罚决定依法作出后,当事人逾期既不申请行政复议也不向法院起诉、又不履行的,税务机关依法可以采取的措施是()。(2014年)
木木公司是一家加工水果罐头的企业,截止2014年年底其负债总额达300万元,账面资金为350万元。根据破产法律制度的规定,存在下列()情形之一时,人民法院仍然应当认定木木公司明显缺乏清偿能力。
根据《企业破产法》的规定,下列关于债权人委员会的表述中,正确的是()。
甲公司因快速扩张、管理不善,导致资不抵债不能清偿到期债务,人民法院受理其破产申请后,指定海天律师事务所为管理人。管理人查明甲公司的债权债务情况如下:(1)欠乙银行贷款3000万元,甲公司以其建设用地使用权设定抵押;(2)欠丙公司货款1000万元,其中8
根据我国破产法律制度的规定,下列选项关于管理人的职责及报酬的表述中,正确的有()。
下列民事代理行为中,属于滥用代理权的有()。
下列关于资源税纳税申报表的叙述,不正确的是()。
下列叙述中不正确的是()。
随机试题
某国有企业甲企业有关事项如下:(1)出纳人员李某同时负责会计档案保管。(2)该企业业务收支活动以美元为主,采用美元作为记账本位币,财务会计报告也以美元列示。(3)该企业的会计机构负责人赵某为单位负责人范某的舅舅。(4
A.清胃泄热,降逆止呃B.顺气降逆,解郁和胃C.顺气降逆,清肝泻火D.顺气降逆,化痰和胃呃逆连声。情志不舒则加重,胸胁满闷,嗳气纳减,苔薄白,脉弦者,治宜选用
下列不属于××市中级人民法院管辖的第一审民事案件的是()。
治疗小儿惊风感受风邪证常用方剂是
建立客户选择与授信制度,应采取的措施有()。
我国中央银行公布的贷款基准利率是()。
下列选项中加下划线字的读音有误的一项是()。
汤显祖是明代著名的戏曲作家,()是其代表作。
Undertheteacher’sstern______,thelittleboybrokedownandconfessedtocheating.(2011年华东师范大学试题)
Itissaidthatanimmediatereviewofwhatyouhavelearnedwillhelpmakeyourknowledge______.
最新回复
(
0
)