假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2022-07-26 47

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：
作出跨年度账务调整分录。

选项

答案调整分录：　　借：应付职工薪酬 22 600 　　贷：生产成本 2 000 　　库存商品 10 000 　　以前年度损益调整 8 000 　　应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2 600

解析

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增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

属于增值税纳税人使用的普通发票有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有()。

有关心绞痛的药物治疗，下列各项中最正确的是

A．原始资料的收集B．统计报表的设计C．门、急诊及病房的日报表D．住院病案E．医疗辅助科室报表医院统计工作的基础是

风险是指由于可能发生的事件，造成实际结果与主观预料之间的差异，并且这种结果可能伴随某种()的产生。

在水利工程验收中，干(浆)砌石工程质量抽检的主要内容为(　　)，必要时应拍摄图像资料。

Here　is　a　list　of　our　signatures　and　branch　offices(　　　　　)your　use．

有限责任公司的股东会依法行使的职权有()。

以下常态地貌中，()往往是旅游资源最集中和典型的地方，具有较高的旅游价值。

下列四幅图片反映了中外历史上的四次思潮，它们共同具有的主要作用是()。

∫xcosxdx=__________。

在公安赔偿中，部分丧失劳动能力的赔偿最高额为国家上年度职工年平均工资的()。

涉税服务实务

税务师职业资格

增值税一般纳税人( )，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有( )。

《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有( )。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有( )。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有( )。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有( )。

属于增值税纳税人使用的普通发票有( )。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。

下列关于“应收补贴款”科目核算内容及方法的表述中，正确的说法有()。

有关心绞痛的药物治疗，下列各项中最正确的是

A．原始资料的收集B．统计报表的设计C．门、急诊及病房的日报表D．住院病案E．医疗辅助科室报表医院统计工作的基础是

风险是指由于可能发生的事件，造成实际结果与主观预料之间的差异，并且这种结果可能伴随某种()的产生。

在水利工程验收中，干(浆)砌石工程质量抽检的主要内容为( )，必要时应拍摄图像资料。

Here is a list of our signatures and branch offices( )your use．

有限责任公司的股东会依法行使的职权有()。

以下常态地貌中，()往往是旅游资源最集中和典型的地方，具有较高的旅游价值。

下列四幅图片反映了中外历史上的四次思潮，它们共同具有的主要作用是()。

∫xcosxdx=__________。

在公安赔偿中，部分丧失劳动能力的赔偿最高额为国家上年度职工年平均工资的()。

增值税一般纳税人(　　)，经税务机关责令限期改正面仍未改正者，不得领购使用增值税专用发票。

注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列(　　)情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

下列关于分摊率计算调整账务处理，说法正确的有(　　)。

《个人所得税纳税申报表》(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)中，纳税人名称有可能填写的有(　　)。

某商场2008年1月发生下列经济业务，其中对于进项税额核算，错误的有(　　)。

注册税务师从事税务代理业务应承担法律责任的情形有(　　)。

以下税种中，同时涉及国税和地税征收管理的有(　　)。

属于增值税纳税人使用的普通发票有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

在水利工程验收中，干(浆)砌石工程质量抽检的主要内容为(　　)，必要时应拍摄图像资料。

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