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  3. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月发生的与负债有关的交易或事项如下： (1)2014年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。工资尚未支付。 (2)2014年12

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月发生的与负债有关的交易或事项如下： (1)2014年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。工资尚未支付。 (2)2014年12

admin2015-12-09  23
问题 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年12月发生的与负债有关的交易或事项如下：
    (1)2014年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。工资尚未支付。
    (2)2014年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元，工资尚未支付。
    (3)2014年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。
    (4)2014年12月决定将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，售价为1.5万元(不含增值税)，2015年1月实际发放。
    (5)月末，分配职工工资150万元，其中：直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元，工资尚未支付。
    (6)2014年11月取得一笔短期借款100万元，期限为6个月，借款年利率为8％，实际利率与合同利率相同，按月计提利息，到期还本付息。
    (7)2014年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元，借款年利率为8％，实际利率与合同利率相同，按月计提利息。
    (8)2014年12月企业收取包装物押金2万元。
    (9)2014年11月1日收取乙公司货款20万元，作为预收账款处理，12月15日发出货物25万元，增值税销项税额4.25万元，发出货物的成本为23万元。
    (10)其他有关资料，2014年11月30日的负债总额为500万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。(金额单位用万元表示)
根据资料，关于上述事项(1)至事项(4)，甲公司2014年12月的处理中，正确的有(  )。
选项 A、事项(1)：
    借：管理费用        1.2
          贷：应付职工薪酬    1.2
B、事项(2)：
    借：长期待摊费用      3
          贷：应付职工薪酬       3
C、事项(3)：
    借：管理费用(25×0.08)    2
          贷：累计折旧             2
D、事项(4)：
    借：管理费用(1.5×1.17×50)     87.75
          贷：应付职工薪酬                87.75
答案A,B,D
解析 事项(3)：
    借：管理费用(25×0.08)       2
            贷：应付职工薪酬             2
  借：应付职工薪酬          2
        贷：累计折旧               2
  故本题答案选ABD。
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