某井矿盐场(增值税一般纳税人)2016年5月外购液体盐2000吨，支付含税款项105．3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，固体盐资源

admin2022-04-02 20

问题某井矿盐场(增值税一般纳税人)2016年5月外购液体盐2000吨，支付含税款项105．3万元，取得增值税专用发票，当期自行开采液体盐5000吨，上述外购和自产的液体盐全部投入固体盐生产，当月该盐场销售固体盐3000吨，取得不含税销售额200万元，固体盐资源税单位税额为10元／吨，液体盐资源税单位税额为2元／吨。则当月应纳的资源税和增值税的合计数为( )万元。

选项 A、16．49
B、17．49
C、18．7
D、21．3

答案D

解析纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣。
应纳资源税=3000×10-2000×2=30000-4000：26000(元)=2．6(万元)；
应纳增值税=200×17％-105．3／(1+17％)×17％=34-15．3=18．7(万元)；
合计缴纳资源税和增值税=2．6+18．7=21．3(万元)。

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税法一

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根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是()。

按照营业税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。

某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加()元。

某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元(不含增值税)，受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(烟丝消费税率为30％)

下列各项对收入的表述中，正确的有()。

杰姆之所以能给德拉礼物是因为他()

临床实验室测定血清游离钙的常规方法是A．原子吸收分光光度法B．火焰光度法C．高效液相色谱法D．分光光度法E．离子选择电极法

有关负压吸宫术的描述，正确的是

在如下关于信号和信息的说法中，正确的是：

岗位深度扩大法的具体形式包括()。

AtfirstIwasnotquitewillingtositdownandwatchedthe90一minutefootballmatch．UsuallyIjust【M1】()checkedthere

在语文教学中．学生是语文学习的主体，教师是学习活动的组织者和引导者。()

设A是n阶矩阵(n＞1)，满足A=2E，k＞2，E是单位矩阵，A是A的伴随矩阵，则(A*)k=()

税法一

税务师职业资格

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是()。

按照营业税的有关规定，下列说法正确的有()。

根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。

某企业地处市区，2012年5月被税务机关查补增值税55000元、消费税15000元、所得税40000元；还被加收滞纳金3000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税及教育费附加()元。

某市一卷烟厂委托某县城一烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供烟叶成本为60000元，支付加工费8000元(不含增值税)，受托方无同类烟丝的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(烟丝消费税率为30％)

下列各项对收入的表述中，正确的有()。

杰姆之所以能给德拉礼物是因为他()

临床实验室测定血清游离钙的常规方法是A．原子吸收分光光度法B．火焰光度法C．高效液相色谱法D．分光光度法E．离子选择电极法

有关负压吸宫术的描述，正确的是

在如下关于信号和信息的说法中，正确的是：

岗位深度扩大法的具体形式包括()。

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在语文教学中．学生是语文学习的主体，教师是学习活动的组织者和引导者。()

设A是n阶矩阵(n＞1)，满足A*=2E，k＞2，E是单位矩阵，A*是A的伴随矩阵，则(A*)k=()

设A是n阶矩阵(n＞1)，满足A=2E，k＞2，E是单位矩阵，A是A的伴随矩阵，则(A*)k=()