A公司20×9年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，盈余公积的计提比例为10％。考虑到技术进步因素，自20×9年1月1日起将一套管理用设备的折旧方法由直线法改成年数总和法，按税法

admin2019-09-30 17

问题 A公司20×9年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，盈余公积的计提比例为10％。考虑到技术进步因素，自20×9年1月1日起将一套管理用设备的折旧方法由直线法改成年数总和法，按税法规定，该设备的使用年限为10年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。该设备原价为900万元，使用年限为8年，已使用3年，预计净残值为零。该事项对A公司20×9年资产负债表“盈余公积”年初数的影响金额为( )元。

选项 A、16 875
B、50 625
C、63 750
D、67 500

答案A

解析变更时，固定资产的账面价值＝900－900／8×3＝＝562．5(万元)，资产的计税基础＝900－900／10×3＝630(万元)，形成可抵扣暂时性差异67．5万元，确认递延所得税资产＝67．5×25％＝16．875(万元)。
借：递延所得税资产 16．875
贷：利润分配——未分配利润 15．187 5
盈余公积 1．687 5

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对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有(　　)。

春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为()件。公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为()。

下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有()。

甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为10%，甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是()。

下列各项中，应作为清算损益表单独列示信息的项目有()。

放射工作人员在特殊情况下，有效剂量在一生中不得超过

与温胆汤在主治和配伍用药上较为接近的方剂是

A、疏散风热B、凉血消斑C、利湿退黄D、祛痰利咽E、活血止痛连翘能清热解毒外，又能

(　　)施工宜选用工厂经过处理的符合规范的散装粉煤灰。

下列属于安全玻璃的有()。

心理咨询师在咨询开始阶段使用的提问方式是()。本案例中合理的咨询目标包括()。

试述动机的概念及相关的理论。

μC／OS–Ⅱ能够提供周期性时钟信号(即所谓的时钟节拍)，用于实现任务的正确延时和超时确认。节拍率应在什么范围内?()

Inmanycountriesseatbeltsarenowcompulsoryforthedriverandthefrontseatpassengeratleast.Doctorsbelievethats

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税务师职业资格

对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有( )。

春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为()件。公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为()。

下列关于投资方案评价的净现值法与现值指数法的表述中，正确的有()。

甲方案投资报酬率的期望值为15%，乙方案投资报酬率的期望值为10%，甲方案标准差小于乙方案标准差，则下列说法正确的是()。

下列各项中，应作为清算损益表单独列示信息的项目有()。

放射工作人员在特殊情况下，有效剂量在一生中不得超过

与温胆汤在主治和配伍用药上较为接近的方剂是

A、疏散风热B、凉血消斑C、利湿退黄D、祛痰利咽E、活血止痛连翘能清热解毒外，又能

( )施工宜选用工厂经过处理的符合规范的散装粉煤灰。

下列属于安全玻璃的有()。

心理咨询师在咨询开始阶段使用的提问方式是()。本案例中合理的咨询目标包括()。

试述动机的概念及相关的理论。

μC／OS–Ⅱ能够提供周期性时钟信号(即所谓的时钟节拍)，用于实现任务的正确延时和超时确认。节拍率应在什么范围内?()

Inmanycountriesseatbeltsarenowcompulsoryforthedriverandthefrontseatpassengeratleast.Doctorsbelievethats

对于增值税一般纳税企业而言，下列各项支出，不应计入存货成本的有(　　)。

(　　)施工宜选用工厂经过处理的符合规范的散装粉煤灰。