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  3. 某软件开发企业(增值税一般纳税人)2017年3月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发

某软件开发企业(增值税一般纳税人)2017年3月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发

admin2022-09-15  8
问题 某软件开发企业(增值税一般纳税人)2017年3月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票上注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票上列示：运输费用金额127．27元。该企业上述业务实际负担的增值税为(    )元。
选项 A、10200
B、2040
C、10193
D、2010
答案B
解析 考核运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。计算过程：应纳增值税税额=68000×17％一1346—127．27×11％=10200(元)实际税负=10200÷68000=15％实际税负超过3％的部分实行即征即退实际应纳税额=68000×3％=2040(元)。
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