　　 (一) 　　黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15％，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额

admin2022-05-30 31

问题　　 (一)
　　黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15％，所得税会计采用资产负债表债务法核算。2018年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年年度利润表中利润总额为2 000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受税收优惠政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25％。
　　黄山公司2018年年度发生的部分交易或事项如下：
　　 (1)对2017年12月20日投入使用的一台设备采用双倍余额递减法计提折旧。该设备原值1 000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。按照税法规定，该设备应采用年限平均法计提折旧。
　　 (2)拥有长江公司有表决权股份的30％，采用权益法核算。2018年年度长江公司实现净利润2 000万元，期末“其他综合收益”增加1 000万元。假设长江公司各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。
　　 (3)持有的一项账面价值为1 500万元的无形资产年末经测试，预计资产可收回金额为1 000万元。
　　 (4)全年发生符合税法规定的研发费用支出800万元，全部计入当期损益，享受研发费用加计扣除50％的优惠政策并已将相关资料留存备查。
　　 (5)税务机关在9月份纳税检查时发现黄山公司2017年年度部分支出不符合税前扣除标准，要求黄山公司补缴2017年年度企业所得税20万元(假设不考虑滞纳金及罚款)。黄山公司于次月补缴了相应税款，并作为在前期差错处理。
　　假设黄山公司2018年年度不存在其他会计与税法差异的交易和事项。
　　根据上述资料，回答下列问题：
与原已批准报出的2017年年度财务报告相比，黄山公司2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额为( )万元。

选项 A、2 020
B、1 995
C、2 050
D、1 975

答案D

解析 2018年12月31日资产负债表中所有者权益净增加额=2 000-230-20+1 000×30％×(1-25％)=1975(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/0KC2FFFM

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5％，则该公司留存收益资本成本为()。

甲公司拟对外平价发行面值为60万元，票面年利率为6％、每半年付息一次、期限为4年的公司债券。若债券发行时的市场年利率为8％，则该债券的发行价格是()万元。[已知(P／A，8％，4)=3．312，(P／A，4％，8)=6．733，(P／F，8％

下列关于公司债券的发行价格，说法错误的是()。

与发行公司债券相比，吸收直接投资的优点是()。

下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有()。(2013年)

直接碘量法的标准滴定溶液是碘溶液。

A．阿司匹林B．华法令C．潘生丁D．普通肝素E．复方丹参滴丸为防止孤立性房颤病人发生栓塞并发症，首选的药物是

牛尾毛

预防未成年人重新犯罪的主要措施有()等。

简述中学常用的教学方法。

党的十九大报告提出：“加强宪法实施和临督，推进合宪性审查工作。”包括立法审查在内的合宪性审查，有利于破解积弊已久的“部门立法”“红头文件乱法”问题，实现依法治国的________。填入画横线部分最恰当的一项是：

A、2B、8C、9D、13C4×3—5—3=4，6×3—2—4=12，3×6—2—7=(9)。

下列属于一个DBMS的用户界面应具有的性质是可靠性、______、多样性和快速响应。

下列运算符函数中肯定不属于类FunNumber的成员函数的是()。