居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)2016年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。 (2)2016年发生尚未形成无形资产的

admin2018-03-15 31

问题居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)2016年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。
(2)2016年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中，列支检测仪器(2013年4月购进)的折旧费20万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务，债务重组所得200万元。
(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
对于甲公司的债务重组所得，应如何进行企业所得税的税务处理?

选项

答案对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50％的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50％的则应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税。

解析

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