甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，2×21年12月5日以银行存款200万元取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，2×21年12月31日其公允价值为160万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的有(

admin2022-06-30 39

问题甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，2×21年12月5日以银行存款200万元取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，2×21年12月31日其公允价值为160万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的有( )。

选项 A、应确认相关递延所得税负债10万元
B、导致当期所得税费用减少10万元
C、确认相关递延所得税资产10万元
D、2×21年12月31日该资产的计税基础为200万元

答案C,D

解析 2×21年12月31日，该金融资产的账面价值160万元小于其计税基础200万元，形成可抵扣暂时性差异40万元(200-160)，应确认递延所得税资产40×25％=10(万元)，对应的其他综合收益。不影响所得税费用，不进行纳税调整，选项CD正确，选项AB错误。

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中级会计实务

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