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甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下: (1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下: ①
甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下: (1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下: ①
admin
2017-11-06
43
问题
甲公司为上市公司,2×16年有关资料如下:
(1)甲公司2×16年年初递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:
(2)甲公司2×16年度实现的利润总额为1610万元。2×16年度相关交易或事项资料如下:
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益40万元。根据税法规定,可供出售金融资产公允价值变动金额不计入应纳税所得额。
④当年实际支付产品保修费用50万元,冲减前期确认的相关预计负债;当年计提产品保修费用10万元,增加相关预计负债。根据税法规定,实际支付的产品保修费用允许税前扣除,但预计的产品保修费用不允许税前扣除。
⑤当年发生研究开发支出100万元,全部费用化计入当期损益。根据税法规定,计算应纳税所得额时,当年实际发生的费用化支出应按50%加计扣除。
(3)2×16年年末资产负债表相关项目金额及其计税基础如下:
(4)甲公司2×16年适用的所得税税率为25%,从2×17年起适用的所得税税率为15%,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料,逐笔编制与递延所得税资产或递延所得税负债相关的会计分录。
选项
答案
①应收账款 借:所得税费用 9 贷:递延所得税资产 9(15-40×15%) ②交易性金融资产 借:递延所得税负债 1(10-60×15%) 贷:所得税费用 1 ③可供出售金融资产 借:其他综合收益 26 贷:递延所得税资产 26(50-160×15%) ④预计负债 借:所得税费用 14 贷:递延所得税资产 14(20-40×15%) ⑤弥补亏损: 借:所得税费用 105 贷:递延所得税资产 105
解析
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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