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  3. 某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月

某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月

admin2009-09-28  26
问题 某生产企业(一般纳税人)某月进口设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15%。当月销售货物一批，取得不含税销售收入90万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额(    )万元。
选项 A、-2.48
B、-3.36
C、2068
D、2078
答案B
解析 (1) 进口设备的关税=50×15%=7.5(万元)
   (2) 进口原材料的关税=40×15%=6(万元)
   (3) 进口设备应纳增值税=(50+7.5)×17%=9.775(万元)
   (4) 进口原材料应纳增值税=(40+6)×17%=7.82(万元)
   (5) 该企业当月应纳的增值税=90×17%-7.82-5.84-5=-3.36(万元)
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