首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2006年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款800万
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2006年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下: (1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款800万
admin
2009-02-15
29
问题
沿海经济开放区某城市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购化妆品生产和销售成套化妆品,2006年度(减免税期限已过)有关生产经营情况如下:
(1)期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票,支付价款800万元、增值税额136万元,发票当月经税务机关认证;
(2)生产领用外购化妆品700万元,其他生产费用330万元,生产成套化妆品15万件,每件成套化妆品单位成本90元;
(3)批发销售成套化妆品12万件,开具增值税专用发票,注明不含税销售额3000万元;零售成套化妆品2万件,开具普通发票,取得销售收入585万元;
(4)出租机器设备,取得收入100万元;
(5)发生产品销售费用480万元(其中广告费用200万元)、财务费用28万元、管理费用 640万元(其中含交际应酬费用50万元,新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元);
(6)7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元(不含增值税额),10月取得保险公司赔款5万元;
(7)营业外收入20万元,另有接受捐赠的货币资金10万元,逾期2年半的应付未付款项10万元。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)分别计算该企业2006年度缴纳的各种流转税。(注:化妆品、成套化妆品的消费税税率30%)
(2)汇算清缴2006年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。(假设地方附加税免征)
选项
答案
(1)增值税 销项税额=3000×17%+585÷<1+17%)×17%=595(万元) 进项税额=136-30×17%=130.9(万元) 应缴纳增值税额=595-130.9=464.1(万元) (2)消费税 应缴纳消费税额=[3000×30%+585÷(1+17%)×30%]-700×30%=840(万元) (3)营业税 应缴纳营业税额=100×5%=5(万元) (外商投资企业和外国企业不纳城建税) (4)应扣除产品销售成本=(12+2)×90=1260(万元) (5)应扣除的费用 应扣除的交际应酬费=1500×5‰+2000×3‰+100×l0‰=14.5(万元) 应扣除费用合计=480+28+640-(50-14.5)=1112.5(万元) (6)应扣除的销售税金=840+5=845(万元) (7)营业外支出=30×(1+17%)-5=30.1(万元) (8)营业外收入中所包含的两项内容,均属计入所得额的项目。 (9)应纳税所得额 =3000+585÷(1+17%)+100-845-1260-1112.5-30.1+20+20 =392.4(万元) (10)2006年度应缴纳企业所得税 =[392.4-80×50%(三新费用加扣)]×24% =84.576(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/zRCoFFFM
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业计算出应交纳的所得税时,正确的会计分录是()。
下列各项中,企业不应确认为当期投资收益的有()。
下列业务活动所取得的收入中,应作为其他业务收入的是()。
甲企业于2009年9月1日以2.5万元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2010年9月1日,甲企业将其转让,取得转让收入3万元,交纳营业税1500元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为()元。
2011年4月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出1600万元,其中,费用化的金额850万元,符合资本化条件的金额750万元。4月末,研发活动尚未完成。该企业2011年4月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。
下列各项中,会影响所有者权益总额发生增减变动的是()。
下列关于交易性金融资产的会计处理表述中,正确的有()。
甲公司为增值税一般纳税人,2018年4月2日将自产的产品作为职工福利发放给本单位行政管理部门员工,该产品的成本为100万元,市场售价120万元,增值税税率为17%,则该笔业务对甲公司当月损益的影响金额为()万元。
明华公司5月20将一张面值为10000元,出票日为4月20的,票面利率为6%,期限为30天的票据,向银行贴现,该票据的到期值为()元。
北方公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,生产中所需原材料按计划成本法核算。2019年8月1日,原材料结存2000千克,计划成本为每千克50元,“材料成本差异”账户为借方余额1000元,未计提存货跌价准备。北方公司2019年8月份发生的有关原材料业务
随机试题
B2B
患者不需要凭医师的处方即可自行判断、购买和使用的药品称为非处方药。()
疫源地范围的大小取决于
某烟酒批发公司,2010年1月批发A牌卷烟5000条,开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额
下列属于以课税对象为标准分类的税目是()
德国精神病学家Gebsattel说过,没有焦虑的生活和没有恐惧的生活一样,并不是我们真正需要的,所以一定程度的焦虑是有用的和可取的,其原因包括()。
2013年公布的结果显示,全球已探明的天然气储量总计220万亿立方米。天然气对全球能源的贡献占四分之一,以现今的消耗速率估算,仅能提供65年的能源供给。因此,为避免遭遇无天然气可用的困境,必须开发更多的替代性能源。以下哪项如果为真,最能够反驳上述结论?
彼女は二人の娘の母親です。
Mostparentsthesedayshavetorelyontheirforceofpersonalityandwhateverloveandrespecttheycaninspireto(31)anyin
Whatisthereportabout?
最新回复
(
0
)