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某软件开发企业为增值税一般纳税人,2叭3年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料用于生产软件产品,取得的增值税专用发票上注明增值税为1346元;支付运费300元,取得的围有运输企业开具的运费发票上列示
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2叭3年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料用于生产软件产品,取得的增值税专用发票上注明增值税为1346元;支付运费300元,取得的围有运输企业开具的运费发票上列示
admin
2013-11-02
35
问题
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2叭3年3月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料用于生产软件产品,取得的增值税专用发票上注明增值税为1346元;支付运费300元,取得的围有运输企业开具的运费发票上列示:运输费用200元,保管费60元,押运费40元。该企业上述业务即征即退的增值税为( )元。
选项
A、10200
B、2040
C、8160
D、2010
答案
C
解析
计算过程:增值税应纳税额=68000×17%-1346-200×7%=10200(元) 实际税负=10200÷68000×100%=15% 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。
3%税负=68000×3%=2040(元)即征即退税额=10200-2040=8160(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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