南京金利进出口公司从南非进口一批金刚石矿砂,成交价CIF南京USD100000,进口关税率为10%,增值税率为17%,汇率为USDl00=RMB850,海关于2005年2月1日(星期三)开出税款缴纳书,该公司于3月27日交清税款,请指出正确的滞纳天数及滞纳

admin2009-08-30  31

问题 南京金利进出口公司从南非进口一批金刚石矿砂,成交价CIF南京USD100000,进口关税率为10%,增值税率为17%,汇率为USDl00=RMB850,海关于2005年2月1日(星期三)开出税款缴纳书,该公司于3月27日交清税款,请指出正确的滞纳天数及滞纳金额为(    )。

选项 A、滞纳天数为39天
B、滞纳天数为42天
C、滞纳金为4661元
D、滞纳金为4757元

答案A,D

解析 进口关税税额=完税价格×适用的进口关税税率
   =CIF×10%=(100000×10%×8.5)元=85000元
   增值税税额=增值税组成计税价格×增值税税率=(CIF+进口关税税额)×增值税税率
   =[(100000+100000X10%)×17%×8.5]元=158950元。
   欠缴的税款总额=进口关税税额+增值税税额=85000元+158950元=243950元
   海关开出税款缴纳书之日为2005年2月1日,纳税人应当最迟于2月16日缴纳税款,2月16日之后为滞纳天数,至3月27日共滞纳39天。
   滞纳金额=滞纳税款×0.5‰×滞纳天数=(24395×0.5‰×39)元=4757元
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