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A公司于2016年1月1日将银行存款4 000万元投资于非上市乙公司。持股比例为60%。乙公司2016、2017、2018年的净利润分别为350万元、400万元、450万元,其问一直保留盈余未进行分配。2019年1月,A公司决定将其持有的股权全部转让给甲公
A公司于2016年1月1日将银行存款4 000万元投资于非上市乙公司。持股比例为60%。乙公司2016、2017、2018年的净利润分别为350万元、400万元、450万元,其问一直保留盈余未进行分配。2019年1月,A公司决定将其持有的股权全部转让给甲公
admin
2020-02-03
41
问题
A公司于2016年1月1日将银行存款4 000万元投资于非上市乙公司。持股比例为60%。乙公司2016、2017、2018年的净利润分别为350万元、400万元、450万元,其问一直保留盈余未进行分配。2019年1月,A公司决定将其持有的股权全部转让给甲公司,转让价格为5 000万元。转让过程中涉及税费为50万元。公司适用的企业所得税税率为25%。
要求:
如果A公司作为股东要求乙公司先分配利润再进行股权转让,转让过程中涉及税费为42万元,请计算需要缴纳的企业所得税额。
选项
答案
乙公司的累计未分配利润=350+400+450=1 200(万元) A公司可获得股息=1 200×60%=720(万元),股息不需要缴纳企业所得税。 股利分配后的转让价格=5 000—720=4 280(万元) 转让收益=4 280—4 000-42=238(万元) 应缴纳企业所得税=238×25%=59.5(万元)
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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