(2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确

admin2019-06-02 38

问题 (2015年综合题)居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。

选项

答案甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在税前扣除。根据规定，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

解析

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在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的有()。

根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

W:Doyouknowthegirlinredunderthetree?M:【D1】W:Right.Doyouknowher?M:Ofcourse.She’sLily.【D2】W

《关山月》一诗的作者是()

Whatwedon’tknowaboutkidsandtelevisioncouldfillaweeklongminiseries.Givenworriesabouteverythingfromchildhoodobe

X线检查在诊断小儿结核病的作用中，下列哪种概念是错误的

根据《税收征管法》规定，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，税务机关可以处()的罚款。

大多数国家调控和供给贷币的主要目标是()。

WhenIwaslookingforaChristmaspresentformydaughterinatoystore,anicelydressedlittlegirl,withsomemoneyinher

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内二阶可导，f(a)=f(b)，且f(x)在[a，b]上不恒为常数．证明：存在ξ，η∈(a，b)，使得f’(ξ)＞0，f’(η)＜0．

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根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限内提示见票的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是()。

根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列有关普通合伙企业的说法正确的是()。

W:Doyouknowthegirlinredunderthetree?M:【D1】________W:Right.Doyouknowher?M:Ofcourse.She’sLily.【D2】________W

《关山月》一诗的作者是()

Whatwedon’tknowaboutkidsandtelevisioncouldfillaweeklongminiseries.Givenworriesabouteverythingfromchildhoodobe

X线检查在诊断小儿结核病的作用中，下列哪种概念是错误的

根据《税收征管法》规定，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，税务机关可以处()的罚款。

大多数国家调控和供给贷币的主要目标是()。

WhenIwaslookingforaChristmaspresentformydaughterinatoystore,anicelydressedlittlegirl,withsomemoneyinher

设f(x)在[a，b]上连续，在(a，b)内二阶可导，f(a)=f(b)，且f(x)在[a，b]上不恒为常数．证明：存在ξ，η∈(a，b)，使得f’(ξ)＞0，f’(η)＜0．

W:Doyouknowthegirlinredunderthetree?M:【D1】W:Right.Doyouknowher?M:Ofcourse.She’sLily.【D2】W