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2012年12月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.3万元,该企业当月应纳的消费税
2012年12月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.3万元,该企业当月应纳的消费税
admin
2014-03-22
30
问题
2012年12月份,某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明的价款是280万元,当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8.5万元,同时收取包装费用每辆0.3万元,该企业当月应纳的消费税为( )万元。(汽车消费税率9%,轮胎消费税税率3%)
选项
A、85.60
B、99.08
C、96.78
D、118.21
答案
D
解析
外购轮胎用于生产汽车,不得扣除汽车轮胎已纳的消费税额,收取的包装费用属于价外费用,应并入销售额计税。该企业本月应纳消费税=(8.5+0.3÷1.17)×150×9%=118.21(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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