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2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，取得电力公司开具的增值税专用发票，工

admin2022-06-22  46
问题 2018年11月某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2．4万元，取得电力公司开具的增值税专用发票，工人工资及福利20万元，铁路运输运费0．6万元(取得铁路公司开具的增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是(     )万元。(假设该粮食制品生产企业生产的产品增值税适用税率为16％。)
选项 A、10．03
B、12．03
C、14．04
D、14．53
答案D
解析 进项税额转出=20÷(1-10％)×10％+87÷(1—12％)×12％+2．4×16％+0．6×10％=14．53(万元)。
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