若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。

admin2016-02-01  30

问题 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异,则下列交易或事项中,会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有(    )。

选项 A、本期发生净亏损,税法允许在以后5年内弥补
B、确认持有至到期投资发生的减值
C、无形资产内部研发加计摊销
D、转回存货跌价准备
E、因债务担保确认的预计负债

答案A,B

解析 选项C,产生暂时性差异,但不确认递延所得税;选项D,转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回,会减少递延所得税资产的余额;选项E,税法规定债务担保发生的损失不得税前扣除,因此不形成暂时性差异,不会引起递延所得税资产余额增加。
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