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甲公司系在深圳证券交易所上市的一家证券公司,2012年1月1日,支付2000万美元(含交易费用)从香港债券二级市场购入美元标价的公司债券2500万美元,当日1美元=7.5元人民币。该债券的剩余期限为5年,票面年利率为4.4%,每年付息一次并于下一年1月1日
甲公司系在深圳证券交易所上市的一家证券公司,2012年1月1日,支付2000万美元(含交易费用)从香港债券二级市场购入美元标价的公司债券2500万美元,当日1美元=7.5元人民币。该债券的剩余期限为5年,票面年利率为4.4%,每年付息一次并于下一年1月1日
admin
2015-06-24
24
问题
甲公司系在深圳证券交易所上市的一家证券公司,2012年1月1日,支付2000万美元(含交易费用)从香港债券二级市场购入美元标价的公司债券2500万美元,当日1美元=7.5元人民币。该债券的剩余期限为5年,票面年利率为4.4%,每年付息一次并于下一年1月1日支付,到期时偿还本金;实际利率为10%。合同规定,该债券发行方在遇到约定情况时可以将债券赎回,且不需要为提前赎回支付额外款项。该债券购入时,甲公司决定将其持有至到期,且预计发行方不会提前赎回。2012年12月31日,因投资策略改变,甲公司将该债券的50%对外出售,售价为1100万美元;当日及2013年1月1日1美元=6元人民币。2012年美元对人民币的平均汇率为:1美元=6.7元人民币。2013年12月31日,该债券剩余部分的公允价值为1160万美元;当日及2014年1月1日1美元=6.25元人民币。2C13年美元对人民币的平均汇率为:1美元=6.1元人民币。2014年12月31日,该债券剩余部分的公允价值为1150万美元;当日1美元=5元人民币。2014年美元对人民币的平均汇率为:1美元=6.15元人民币。假定美元对人民币汇率波动均匀,且不考虑其他因素的影响。要求:
编制甲公司2012年12月31日该债券重分类的会计分录。
选项
答案
编制甲公司2012年12月31日该债券重分类的会计分录: 借:可供出售金融资产6600 持有至到期投资一一利息调整[(3750一680一678.96)×50%]1195.52 贷:持有至到期投资——本金[(18750—3750)×50%]7500 资本公积一其他资本公积295.52
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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