2. 自考
  3. 中大公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，商品销售价格中均不含增值税税额，销售成本按每笔销售结转。中大公司2011年10月发生的部分经济业务如下： 　　(1)1日赊销一批商品，货款为1000000元，适用的增值税税率为17％，代垫运杂费300

中大公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，商品销售价格中均不含增值税税额，销售成本按每笔销售结转。中大公司2011年10月发生的部分经济业务如下： 　　(1)1日赊销一批商品，货款为1000000元，适用的增值税税率为17％，代垫运杂费300

admin2016-01-05  53
问题 中大公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，商品销售价格中均不含增值税税额，销售成本按每笔销售结转。中大公司2011年10月发生的部分经济业务如下：
　　(1)1日赊销一批商品，货款为1000000元，适用的增值税税率为17％，代垫运杂费30000元(假设不作为计税基数)，规定的付款条件为：“2/10、N/30”，客户在9日支付了货款，现金折扣采用总价法核算。
　　(2)以交款提货销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为40000元，实际成本为34000元，提货单和增值税专用发票已交A公司，款项已收到存入银行。
　　(3)与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5％收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50000元，实际成本为36000元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50％；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
　　(4)与C公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为30000元，分两次收取。本月末收到第一笔价款10000元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本12000元(假定均为安装人员工资)。
　　(5)购入原材料一批，用银行存款支付货款200000元、增值税进项税额34000元，款项已付，材料尚未收到。
　　(6)以生产的产成品换入一辆汽车。换出的产成品金额为200000元，中大公司的发票上注明产成品的售价为250000元，增值税42500元，中大公司收到补价50000元并支付汽车过户费9500元。
　　(7)生产车间一生产设备报废，原价300000元，已计提折旧100000元，发生清理费用2000元，取得残值收入4500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完。
　　(8)生产车间领用原材料，计划成本2300000元；领用低值易耗品，计划成本5000元，采用一次摊销法摊销。
　　要求：根据以上经济业务，编制中大公司10月份的会计分录。
选项
答案1日赊销商品时： 借：应收账款 1200000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费一应交增值税(销项税额) 170000 银行存款 30000 9日收到款项时： 借：银行存款 1176000 财务费用 24000 贷：应收账款 1200000 (2) 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费一应交增值税(销项税额) 6800 同时 借：主营业务成本 34000 贷：库存商品 341900 (3) 发出代销商品时： 借：发出商品 36000 贷：库存商品 36000 收到代销清单时： 借：应收账款 29250 贷：主营业务收入 25000 应交税费一应交增值税(销项税额) 4250 同时 借：主营业务成本 18000 贷：发出商品 18000 确认代销费用时： 借：销售费用 1250 贷：应收账款 1250 收到代销收入款时： 借：银行存款 28000 贷：应收账款 28000 (4) 支付实际发生的成本： 借：劳务成本 12000 贷：应付职工薪酬 12000 收到工程款项时： 借：银行存款 10000 贷：预收账款 10000 确认本月收入： 借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 10000 确认本月费用： 借：主营业务成本 12000 贷：劳务成本 12000 (5) 借：在途物资 200000 应交税费一应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 (6) 借：银行存款 40500 固定资产 252000 贷：主营业务收入 250000 应交税费一应交增值税(销项税额) 42500 (7) 注销固定资产的原值： 借：固定资产清理 200000 累计折旧 100000 贷：固定资产 300000 支付清理费用： 借：固定资产清理 2000 贷：银行存款 2000 收到残值收入： 借：银行存款 4500 贷：固定资产清理 4500 结转清理净损失： 借：营业外支出一非常损失 197500 贷：固定资产清 197500 (8) 借：制造费用 2305000 贷：原材料 2300000 周转材料一低值易耗品 5000
解析
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