首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市甲房地产开发有限公司,系增值税一般纳税人,开发建设“青年家园”居住小区项目,开发的商品房可销售面积为10万平方米,该项目不属于老项目。 资料一,2017年4月取得房屋预售许可证,当年6月至12月取得预售款6 000万元,按预售收入缴纳税金及附加21.6
某市甲房地产开发有限公司,系增值税一般纳税人,开发建设“青年家园”居住小区项目,开发的商品房可销售面积为10万平方米,该项目不属于老项目。 资料一,2017年4月取得房屋预售许可证,当年6月至12月取得预售款6 000万元,按预售收入缴纳税金及附加21.6
admin
2019-11-06
34
问题
某市甲房地产开发有限公司,系增值税一般纳税人,开发建设“青年家园”居住小区项目,开发的商品房可销售面积为10万平方米,该项目不属于老项目。
资料一,2017年4月取得房屋预售许可证,当年6月至12月取得预售款6 000万元,按预售收入缴纳税金及附加21.6万元(城建税税率7%,教育费附加及地方教育附加5%),按预售收入预缴土地增值税120万元(预征率2%)。
资料二,2017年发生管理费用200万元,其中业务招待费40万元,2017年发生销售费用1000万元,其中广告费950万元,因扬尘被城管部门罚款30万元,支付合同违约金20万元。
资料三,2018年11月“青年家园”项目完工,当年自行销售取得预售款5 000万元 (年末转营业收入);委托房产经纪公司销售房产,采取基价并实行超基价双方分成方式,约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同,12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额4 000万元,其中基价为3 000万元,超基价部分应分给经纪公司100万元(上述款项均不含增值税),共计增值税570万元,城建税、教育费附加及地方教育附加68.4万元,预缴土地增值税1 80万元。当年12月结转实现销售的商品房6万平方米,并将上年预收款结转营业收入6 000万元,预收账款期末余额万元。
资料四,企业根据有关合同和预算等资料,采取预提方法计入开发成本,至2018年年底该项目开发成本账面金额合计为8 500万元,并结转到完工产品成本,其中,出包合同总金额为5 000万元,出包工程均已完工。已取得发票的4 000万元,其余尚未取得发票。发生出包合同以外的开发成本3 500万元。小区内公共配套设施尚未建造,预算造价30万元,该配套设施已在售房合同中明确承诺建造且不可撤销。
资料五,当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元。当年发生销售费用200万元,其中广告费30万元。
已知:当地主管税务机关规定开发产品商品房企业所得税预计计税毛利率为15%,房地产开发企业预售款可以作为业务招待费和广告宣传费的基数。
要求:按照顺序回答下列问题,计算结果以万元为单位,保留两位小数。
计算2018年可以扣除的计税成本。
选项
答案
2018年可以扣除的计税成本:出包工程最多预提10%可以作为成本扣除,即:5 000×10%=500(万元);公共配套设施按预算造价合理预提建造费用可以扣除30万元;已销售面积占总可销售面积的比例=6÷10×100%=60%;税前可以扣除的计税成本=(4 000+500+3 500+30)×60%=4 818(万元);纳税调增=8 500×60%-4 818=282(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ybU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起,王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。
按照有关法律法规的规定,在起诉被告不作为的案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料,除外情形包括( )。
2014年7月,甲、乙两公司签订一份买卖合同。按照合同约定,双方已于2014年8月底前各自履行了合同义务的50%,并应于2014年年底将各自剩余的50%的合同义务履行完毕。2014年10月,人民法院受理了债务人甲公司的破产申请。2014年10月31日,甲公
王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年,服刑8年后获得假释,在假释考验期内的第3年,故意致人重伤,被判刑6年。根据《刑法》规定,对王某应撤销假释,按照数罪并罚的规定处理,在()范围内适用有期徒刑。
根据《最高人民法院关于办理减刑、假释案件具体应用法律的规定》,下列关于减刑的表述中错误的是()。
抵押权与其他担保方式并存时,应当根据不同的情况给予处理,具体为()。
下列关于普通合伙企业中经营管理人员的说法正确的是()。
在行政诉讼期间行政决定不停止执行,但例外情况有()。
甲、乙、丙、丁四人于2013年1月成立山下有限责任公司,该公司经营一段时间后,运营情况不理想,四人遂决定解散公司,并成立清算组。下列关于山下公司清算组的说法中,不正确的是()。
华兴服装公司因管理不善造成亏损,未弥补的亏损达公司股本的1/4,公司董事长李某决定2008年4月6日召开临时股东大会。讨论如何解决公司面临的困境。2008年4月1日,董事长李某发出召开临时股东大会通知,内容如下:讨论解决本公司面临的亏损问题,凡持有股份10
随机试题
适用于足月妊娠催产的前列腺素类药物:
Access中的______是数据的基本存储对象。
犬肾为()。
治疗不寐痰热内扰证,应首选()
男孩,15岁。1个月前因学习退步被班主任批评后,渐起入睡困难,早醒,伴有情绪低落,自觉能力差,对前途悲观绝望,怀疑同学看不起他,嘲笑他,常自责,觉得对不起父母的培养,称活得太累,计划趁家人不备自杀。有时焦躁不安,用拳头砸墙发泄情绪。如果在治疗过程中患者
A.氨甲环酸B.维生素KC.维生素B12D.硫酸亚铁E.重组人促红素肿瘤放疗和化疗引起贫血应选用的治疗药物为
职业道德是房地产经纪人员所必备的基本素质。房地产经纪是与人打交道的职业,职业道德对房地产经纪人尤为重要,主要体现在以下几个方面。房地产经纪职业道德的情感层面涉及房地产经纪人员的()及在执业活动中的心理习惯等。
某大学A实行国库集中支付制度,其资金来源主要有两方面:一部分是财政拨款,一部分是学费收入。财政部门在2007年会计信息质量检查中,认为A大学以下行为存在问题:1.A大学经主管部门及同级财政部门审批后,对外转让一台闲置设备,账面原值120000元,
结合教学实践谈循序渐进的原则及其要求。
Therearemanyacareerinwhichtheincreasingemphasisis(1)______inspecialization.Youfindthesecareersinengineering,
最新回复
(
0
)