2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重

admin2016-02-01  39

问题 2012年10月1日甲公司应收乙公司货款1000万元,增值税款170万元,2012年末已经按照5%计提了坏账,2012年财务报告于2013年4月30日批准对外报出,同日完成所得税汇算清缴工作,适用的所得税税率为25%,2013年3月15日得知乙公司发生严重财务困难,预计货款只能收回30%,则该项业务对甲公司2012年留存收益影响额为(  )万元。

选项 A、570.37
B、513.33
C、760.5
D、76.05

答案A

解析 本题分录为:
借:以前年度损益调整一资产减值损失760.5
    贷:坏账准备[1170×(70%一5%)]760.5
借:递延所得税资    190.13
    贷:以前年度损益调整一所得税费用190.13
借:利润分配一未分配利润    570.37
    贷:以前年度损益调整    570.37
借:盈余公积    57.04
    贷:利润分配一未分配利润    57.04
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