首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货为20%至206年12月31日
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货为20%至206年12月31日
admin
2016-06-08
19
问题
甲公司适用的所得税税率为25%,2016年12月8日甲公司向乙公司销售W产品400万件,单位售价为50元(不含增值税),单位成本40元。合同约定,乙公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计,W产品的退货为20%至206年12月31日,上述已销售产品尚未发生退回。甲公司2016年度财务报告准保出 前发生退货60万件,(退货期未满)。甲公司2016年12月31日资产负表中应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、200
B、50
C、0
D、800
答案
B
解析
2016年12月31日应确认预计负债=(400×50-400×40)×20%=800(万元),资产负债表日后事项期间因销售退回冲减预计负债=60×(50-40)=600(万元),调整后预计负债账面价值为200万元,计税基础=200-200=0,应确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yWEQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
管理层需要对持续经营能力的评估涉及在特定时点对事项或情况的未来结果作出判断,下列相关说法中,正确的有()。
下列有关业务质量控制的说法中,错误的有()。
下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中,不正确的是()。
检查银行存款余额调节表是证实银行存款是否存在的重要程序,但这一程序并不能帮助注册会计师发现下列()错误。
下列有关会计师事务所监控的说法中,不正确的是()。
X会计师事务所连续多年负责审计甲公司财务报表。2012年12月甲公司董事会决议变更会计师事务所,改由Y会计师事务所负责审计2012年财务报表。接受委托后,Y事务所在征得甲公司同意的情况下杏阅X事务所的审计工作底稿,X事务所在决定向Y事务所提供工作底稿后,一
在理解重要性概念时,下列表述中不正确的是()。
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,甲公司2013年12月30日以支付手续费方式向乙公司发出委托代销商品800万元,售价1000万元,并将该部分商品的售价列入2013年度的营业收入,则对于2013年度财务报表来说,主要违反的交易和事项的目标是(
某产品2012年的毛利率与2011年相比有所上升,被审计单位提供的下列解释中,与毛利率变动不相关的是()。
在对资产的存在性获取审计证据时,正确的测试方向是()。
随机试题
结合实际说明企业制定战略的重要性。
下述哪一种碱基存在于RNA不存在于DNA中
小儿出生时的胸围大约是
波斯电视台正在举办“超级女生”全国大赛,韩昭、赵敏、周若均为参赛选手。请根据题设回答下列问题:周若为参加比赛,乘坐华山号火车前往比赛地点。不料,途中自火车窗外飞来一颗石子,将其击伤,正在救治过程中,其行李架的行李箱又被他人偷走。为此,周若诉至法院,要求
根据《刑法》有关规定,下列哪些说法是正确的?()
风险控制策划的原则应包括()。
企业的下列各项税款,应当通过“管理费用”科目核算的有()。
设x,t均为int型变量,则执行语句“x=10;t=x&&x>10;”后,t的值为()。
某单位有A、B、C三个部门,三个部门的平均年龄依次是25岁、30岁、40岁,B、C两个部门的平均年龄是36岁,A、B两个部门的人数之比是5:4,问这个单位的平均年龄是多少?
预循环是一种更环保的生活方式,指通过_______购入会产生垃圾的家庭或商业物品来减少垃圾数量的行为。可循环的垃圾经过处理后可以_______别的功效,可是处理这些可循环物质也是要消耗能源并产生垃圾的,所以更环保的方式是尽量少用会产生垃圾的物品。
最新回复
(
0
)