首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元.适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2014年
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元.适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2014年
admin
2015-06-23
30
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,2014年1月1日递延所得税资产为396万元;递延所得税负债为990万元.适用的所得税税率为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2014年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)2014年1月1日,以2I)44.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2016年l2月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2013年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。
(3)2014年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(4)2014年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(5)2014年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(6)其他有关资料如下:
①甲公司预计2014年1月1日存在的暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。
②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。
③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
根据上述交易或事项,填列“甲公司2014年12月31日暂时性差异计算表”(请将答题结果填入“甲公司2014年12月31日暂时性差异计算表”中)。
选项
答案
根据上述交易或事项,填列答题纸所附“甲公司2014年12月31日暂时性差异计算表”。 [*] 【注】2014年末持有至到期投资账面价值=2014年初摊余成本2044.70+应收利息100一溢价摊销(应收利息2000×5%一利息收入2044.70×4%)=2044.70+100一(100—81.79)=2126.49(万元) 2014年末固定资产账面价值=固定资产原值2400一累计折旧2400÷10=2160(万元) 2014年末固定资产计税基础=2400—2400÷20=2280(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ySEQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关信息技术对审计过程的影响的相关说法中,不正确的是()。
以下采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的包括()。
注册会计师收回的应收账款询证函存在差异,应当查明原因,有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有()。
下列关于识别特征的说法中,正确的有()。
A会计师事务所2017年10月1日承接了ABC有限责任公司2017年度财务报告的审计业务,2018年3月5日完成审计工作,2018年3月10日出具审计报告,则该项业务的业务期间为()。
下列与集团财务报表审计有关的概念的说法中,不正确的是()。
管理层在资产负债表中列报存货及其金额,则下列各项中,属于这项列报所作出的隐含的认定的有()。
注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列关于识别特征的表述中,不恰当的是()。
A注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表时发现,该公司于2010年12月31日购入一项固定资产,其原价为200万元,预计使用年限为5年,预计净残值为0.8万元,采用双倍余额递减法计提折旧。2012年度该项固定资产应计提的年折旧额为()万元。
注册会计师在审查甲公司2013年度财务报表的营业收入项目时,采用了从总账、明细账追查到销售发票、发运凭证等的方法,追查结果表明,甲公司将2014年年初实现的200万元销售提前到2013年12月入账。这种错误表明甲公司管理层违背的对2013年度报表的认定有(
随机试题
说学逗唱:江河湖海
在借贷记账法下,借表示增加,贷表示减少。()
某公司年初股东权益为1500万元,全部付息债务为500万元,预计今后每年可取得息税前利润600万元,每年净投资为零,所得税率为40%,加权平均资本成本为10%,则该企业每年产生的经济增加值为()万元。
看见一株玫瑰花并能认识它,这时的心理活动是()。
设函数f(x)在(一∞,+∞)内具有一阶连续导数,L是上半平面(y>0)内的有向分段光滑曲线,其起点为(a,b),终点为(c,d).记.证明曲线积分I与路径L无关;
请删除当前幻灯片中的一个文本框。
下列程序中通常不属于板级支持包(BSP)内容的是()。
对待排序文件的初始状态不作任何要求的排序方法有()。
[*]
今天我们把汽车当作生活必需品,但是起先汽车只是富人才能买得起的奢侈品。1899制造和出售的汽车只有600辆。
最新回复
(
0
)