首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6
admin
2019-10-22
35
问题
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2015年至2019年经相关机构认定为高新技术企业。2019年度有关经营情况如下:
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7 000万元,其中1─3月未取得销售收入,6月取得房屋租金不含税收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3 200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4 150万元;全年发生销售费用1 400万元,其中含广告费1 100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。
(注:增值税按2019年4月1日以后的新税率计算;城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。)
要求:根据上述资料。回答下列问题。
计算2019年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A、广告费
B、业务招待费
C、合同违约金
D、教育费附加
E、新技术研究开发费
答案
C,D,E
解析
广告费扣除限额=7 200×15%=1 080(万元),实际发生额为1 100万元,按限额扣除,不能据实扣除;业务招待费扣除限额=7 200×0.5%=36(万元),实际发生额的60%=75×60%=45(万元),按限额36万元扣除,不能据实扣除。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yGs2FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有()。
吴某为某中方单位派往外资企业的雇员,外资企业每月应向吴某支付工资6000元,按照吴某与中方派遣单位签订的合同,外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位,并提供有效凭证;此外吴某还在另一私营企业兼职,该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某每月应缴
下列房产中,可以免征房产税的有()。
下列项目中,不征或免征土地增值税的有()。
下列属于房产税征税对象的是()。
下列应缴纳印花税的凭证是()。
某居民企业2008年度取得生产经营收入总额3200万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、上缴增值税100万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行
所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
当期缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税为()万元。当期房地产转让的增值额为()万元。
下列属于房产税征收范围的是()。
随机试题
根据组织的使命而提出的组织在一定时期内所要达到的预期成果,指的是()。
效度反映心理测量结果的
粪胆原增多见于()
下列财产物资中,可以采用技术推算法进行清查的有( )。
当买卖双方采用信用证方式结算时,受益人应对照合同仔细检查,如发现信用证与买卖合同有重大的不一致时,受益人应要求()。
为进一步实施“民意主导警务”战略,优化执法服务,某县公安局打算开展一次人民群众满意度调查活动,真实了解群众对公安工作及队伍建设的满意程度,查找公安机关执法服务中存在的不足,逐项落实整改措施。做好调查工作,下列做法可取的是()。(多选
下列与“五行说”包含的哲学寓意完全一致的是()。
(2012上集管)在《软件文档管理指南GB/T16680-1996》中,对确定文档的质量等级作了规定,软件文档的质量可以按照文档的形式和列出的要求划分为四个等级。对于由同一单位内若干人联合开发的程序,或要交由其他单位使用的程序,应该达到______级的要
在以下字符中,其ASCII码值最小的一个是( )。
A、 B、 C、 B
最新回复
(
0
)