首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
admin
2020-02-23
32
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2017年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(4)2017年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(5)2017年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司2017年度应交企业所得税金额为( )万元。
选项
A、1766.375
B、1773.875
C、1816.375
D、1823.875
答案
C
解析
甲公司2017年应交所得税=[8000+95.5-(270-240)+160-60+100-500-700+200]×25%=1816.375(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yEQ2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有()。
甲公司采用销售百分比法预测资金需要量,预计2012年的销售收入为7200万元,预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为78%、1.2%、14.6%、0.7%,适用企业所得税税率为25%。若甲公司2012年计划股利支付率为60%,则
甲公司为上市公司,于2012年1月1日销售给乙公司产品一批,价款为1000万元,增值税税率17%。舣方约定3个月付款。乙公司因财务困难无法按期支付。至2012年12月31日甲公司仍未收到款项,甲公司未对该应收账款计提坏账准备。2012年12月31日乙公司与
长城公司2011年12月31日资产负债表(简表)如下表所示。该公司只生产和销售A产品一种产品,2011年A产品的边际贡献率为40%。单位变动成本(包括销售税费)为48元,固定成本总额为4000万元。2011年A产品的销售量为187.5
下列有关会计估计变更的表述中,正确的有()。
下列各种会计处理方法与会计信息质量要求的对应中,正确的有()。
某企业生产一种产品,单价8元,单位变动成本6元,固定成本2000元,预计产销量为2000件,若想实现利润3000元,可采取的措施有()。
甲股份有限公司2013年实现净利润8500万元。该公司2013年发生和发现的下列交易或事项中,会影响其年初未分配利润的是()。
甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日,公司发生的下列事项中,不属于资产负债表日后调整事项的有()。
下列关于应收款项减值测试和确定的表述中,正确的有()。
随机试题
火灾事故所造成的损失严重程度中,所称的“以上”包括本数,“以下”不包括本数。()
患者,男性,40岁。外伤所致左侧胫腓骨骨折,复位后给予小腿管型石膏外固定,患者主诉石膏内有持续性局部疼痛。为避免形成石膏压疮,在护理石膏患者时禁止做的工作是
女性,28岁,已婚3年未孕,月经规则、量中,近2年痛经(+)。妇科检查:宫颈柱状上皮异位,子宫后倾,正常大小,活动度差。左侧附件可扪及8cm×8cm×6cm囊性肿块,轻压痛,右侧附件(-)。B超检查:左侧卵巢囊肿。诊断为左侧卵巢巧克力囊肿。患者宜选用的治疗
《公路桥梁承载能力检测评定规程》(JTG/TJ21—2011)规定,在用桥梁有下列()情况之一时,应进行承载能力检测评定。
在各类操作风险事件中,损失程度高的是()。
清帝在避暑山庄召见朝臣及各族王公,处理军国要事及举行大典前后更衣休息的地方是()。
研究人员调查某家族遗传病,绘制出遗传系谱图如下,其中乙病为伴性遗传病。甲病用A、a表示,乙病用B、b表示。请据图分析,回答下列问题:Ⅱ-4的基因型为AA的概率是______,Ⅲ-10的基因型为Aa的概率是________。
某中学举行运动会,孙某报名参加的是初中部男子800米比赛,当孙某跑完800米时,便瘫倒在地上。学校老师和同学见后立即上前扶住,副校长和体育老师立即对孙某进行挤压人中穴及人工按压胸部等急救措施。同时,另一名副校长马上联系医院,大约8至10分钟内,救护车驶到学
法制部门监督制度是指公安机关的法制部门代表()对下级公安机关、本级公安机关所属业务部门、派出机构及其人民警察的执法活动实施监督、检查的制度。
ITU标准OC-12和OC.3的传输速率分别为()。
最新回复
(
0
)