首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务: (1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋,工程总成
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务: (1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。 (2)出售自建的厂房一栋,工程总成
admin
2015-08-17
22
问题
位于县城的某房地产开发公司2014年度发生如下业务:
(1)销售委托施工企业建造的商品房500套,每套售价80万元,收取房款40 000万元;预售商品房100套,每套售价70万元,预收房款21 00万元。
(2)出售自建的厂房一栋,工程总成本300万元,售价420万元。
(3)将外购的一宗土地使用权作价600万元投资给某生产企业,参与该生产企业的利润分配、共同承担投资风险。该土地使用权外购原价为500万元。
(4)以2年前购入的原价为1 200万元的办公楼作抵押,向银行贷款1 500万元,期限9个月,年利率6%。按照协议规定,抵押期间该房产由银行使用,公司不再负担贷款利息。贷款期满后,因房地产开发公司发生财:务困难,无力偿还贷款本金,银行将所抵押房产收归己有,该房产核定价值为1 500万元。
其他相关资料:建筑业成本利润率为10%。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税。
(3)计算该房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税。
(4)计算该房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税。
(5)计算该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
选项
答案
(1)纳税人销售不动产采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。房地产开发公司就业务(1)应缴纳的营业税=40 000×5%+2 100×5%=2105(万元)。 (2)纳税人销售自建建筑物的,应按照“建筑业”和“销售不动产”税目缴纳两道营业税。建筑业的营业税=300×(1+10%)÷(1—3%)×3%=10.21(万元),销售不动产的营业税=420×5%=21(万元)。房地产开发公司就业务(2)应缴纳的营业税=10.21+21=31.21(万元)。 (3)自2003年1月1日起,纳税人以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。所以,房地产开发公司就业务(3)应缴纳的营业税为0。 (4)以办公楼作抵押向银行借款,在抵押期间办公楼由银行使用,房地产开发公司不再负担贷款利息,实际上属于向银行出租办公楼,用取得的租金收入抵付了银行贷款利息,因此要对租金收入计征营业税,应纳营业税=1 500×6%×9/12×5%=3.38(万元);贷款到期,房地产开发公司以办公楼抵债的,应视同销售办公楼征收营业税,应纳营业税=(1 500一1 200)×5%=15(万元)。所以,房地产开发公司就业务(4)应缴纳的营业税=3.38+15=18.38(万元)。 (5)该房地产开发公司应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(2105+31.21+18.38)×(5%+3%)=172.37(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/yBSQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
法律规范可以分为授权性规范和义务性规范,根据这一分类标准。下列法律规范中,与“当事人依法可以委托代理人订立合同”属于同一规范类型的是()。
“君主们在任何时候都不得不服从经济条件,并且从来不能向经济条件发号施令。”马克思的这句名言所体现的法的特征是()。
根据合同法律制度的规定,下列关于债权转让的表述中,不正确的是()。
甲是乙公司的采购员,已离职。丙公司是乙公司的客户,已被告知甲离职的事实,但当甲持乙公司盖章的空白合同书,以乙公司的名义与丙公司洽购100吨白糖时,丙公司仍与其签订了买卖合同。之后,丙公司催告乙公司自接到通知之日起30日内对该合同予以追认。根据代理法律制度的
案例: 2018年10月12日,甲医院向乙公司承租呼吸机10台,双方签订书面合同,约定:租期3个月,每台租金12000元,全部租金120000元于租期届满时一次性支付。双方未约定租赁期间的维修事项。 2018年11月11日,1台呼吸机在正常使用的情况下
土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。()
某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税
企业所得税法规定,电信企业广告宣传费支出可按主营业务收入的5%计算在税前扣除,制药业广告费支出可按销售收入的8%计算扣除。()
下列各项中,按照有关规定可以免征契税的项目有()。
税收管理体制的核心内容是()。
随机试题
(2020年济南联考)先前学习对后继学习的影响称为逆向迁移,后继学习对先前学习的影响称为顺向迁移。()
下列不属于市场基本要素的是()
A.人格和尊严得到尊重的权利B.享有必要的医疗与护理的权利C.有监督自己医疗权利实现的权利D.享有医疗保密权和隐私权E.享有自主和知情同意的权利医生在未征得患者同意的情况下,就将有某种特殊性的病情向其朋友宣布,这违背了上述哪项患者的权利
2岁小儿,发热,咳嗽,畏光4d就诊,体温40℃,结合膜充血,有分泌物,耳后发际部可见红色斑丘疹,疹间皮肤正常。确诊的首选检查是
江某,右下肢外伤后,未得到正确处理,而导致破伤风。为其伤口换药后污染敷料的处理方法是
关于存货清查报经批准后所采取的会计处理,下列说法正确的有()。
电子、电工产品检验的试验形式一般可分为()。
桥下的清波昼夜不停地淌过,仿佛快丢失了时间。自从和友人在桥上聚过一次之后,我就依恋上了这桥。每日傍晚,比那粗茶淡饭更悠恬的便是这桥与流水。因此每日饭后,我便踱步来到这里。等着夕阳渐渐藏人大山之后,晚霞洒遍天际,造物者再将这凄冷的意象映人冰冷的水中,成全了追
•Youwillhearfiveshortrecordings.Fivepeoplearetalkingaboutproblemsandsuggestionsonbecomingasuccessfulmanager.
A、Tourism.B、Businessstudies.C、Informationtechnology.D、English.B细节题。男士提到他主修商务。关键词“majorin”意为“主修”。B项正确。
最新回复
(
0
)