甲公司2019年12月计入成长费用的职工工资总额为4 000万元，均未支付，体现为资产负债表中的应付职工薪酬。假定按照适用税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2 900万元。该项应付职工薪酬的计税基础为(

admin2020-11-19 31

问题甲公司2019年12月计入成长费用的职工工资总额为4 000万元，均未支付，体现为资产负债表中的应付职工薪酬。假定按照适用税法规定，当期计入成本费用的4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为2 900万元。该项应付职工薪酬的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、800
C、4 000
D、2 900

答案C

解析该项应付职工薪酬的计税基础=账面价值4 000万元-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=4 000万元。该项负债的账面价值4 000万元与其计税基础4 000万元相同。选项C正确。

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