某境内工业企业2013年度生产经营情况如下： (1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。 (2)其他业务收入300万元。 (3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。

admin2017-10-24 14

问题某境内工业企业2013年度生产经营情况如下：
(1)销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，营业税金及附加80万元。
(2)其他业务收入300万元。
(3)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(4)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(5)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10％(银行同期同类贷款年利率为6％)。
(6)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。
(7)投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15％)和国债利息收入1万元。
已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：
计算该企业2013年度的应纳税所得额。

选项

答案①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15％=720(万元)。广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20－720=100(万元)。 ②销售(营业)收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元)。业务招待费×60％=50×60％=30(万元)。业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50－24=26(万元)。 ③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的50％加计扣除，应调减的应纳税所得额=40×50％=20(万元)。 ④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10％×6％=30(万元)，应调增的应纳税所得额=50－30=20(万元)。 ⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除，无需进行纳税调整。 ⑥工商局罚款1万元属于行政性罚款，不得税前扣除，应调增应纳税所得额1万元。 ⑦公益性捐赠扣除限额：628×12％=75．36(万元)，该企业实际捐赠额为20万元，无需进行纳税调整。 ⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入；国债利息收入1万元属于免税收入。 ⑨该企业2013年度应纳税所得额=628+100+26－20+20+1－18=737(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/y3zoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

金融机构有违法情形，情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务。该违法情形包括()。

下列各项中，属于财政预决算的编制部门的预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有()。

通过证券交易所的证券交易，投资者持有一个上市公司已发行的股份达到5％时，应当在该事实发生之日起7日内通知该上市公司。()

对于保险标的发生部分损失的保险合同，以下表述正确的有()。

试点地区的纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，由于没有取得收入，因此一律不属于应税劳务的范围。()

依照中国法律、行政法规成立的合伙企业，不适用《企业所得税法》。但是，合伙人是法人和其他组织时，南合伙企业代缴企业所得税。()

NetWare网络操作系统大部分安装于服务器上，这部分称为_____，负责管理网络。

乳牙龋齿的特点()。

监理工程师有权免除合同中规定的承包人的非主要义务。()

投资者使用股权收益互换的目的包括()。Ⅰ．策略投资Ⅱ．杠杠交易Ⅲ．股权融资Ⅳ．市值管理

下列与可供出售金融资产相关的业务中，导致企业营业利润发生增减变动的有()。

根据支付结算法律制度的规定，下列单位银行结算账户中，可以用于支取现金的是()。

A:Ican’tbelieveit’ssohot.IthinkI’mdyingfromtheheat.It’snotevennoonyet.B:______

RyderWholesaleMedicalSuppliesLtd.To:Mr.FrankConnoirs,SecurityManagerFrom:Mr.Victors,SecuritySupervisorDate:Marc

Arrivingattheairport,______waitingforthesecuritycheck.