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增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，应在“应交税费一待认证进项税额”明细科目核算的有( )。
增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，应在“应交税费一待认证进项税额”明细科目核算的有( )。
admin
2018-05-25
21
问题
增值税一般纳税人发生的下列经济业务中，应在“应交税费一待认证进项税额”明细科目核算的有( )。
选项
A、取得增值税专用发票，但未经认证的进项税额
B、取得增值税专用发票，但不符合抵扣规定的进项税额
C、已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
D、取得增值税专用发票，但按现行税法规定应分期抵扣的进项税额
E、取得增值税专用发票，超过税法规定认证时间的进项税额
答案
A,C
解析
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。选项B和E不能作为进项税额抵扣，应计入相关资产成本或当期损益；选项D应计入“应交税费一待抵扣进项税额”明细科目核算。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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